老師，你好！我們公司賣了一臺試駕車，應該是處置固定資產，分錄怎么做，沒有開具發票

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-03-03 10:29

你好，一般在電子稅務我要辦稅，左邊有個更正申報，可以試一下，不能操作的話，可以去柜臺

曉曉追問

2022-03-03 10:31

我問的是分錄怎么做

小寶老師解答

2022-03-03 10:32

不好意思，剛才電腦卡頓了，回答題目串行了，
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）