請問，為研發產品，公司自己跟種植戶簽協議種小麥，每一年公司提供種子及技術服務，成熟后再回收存放。公司設立研發專賬，收購時候要怎么進行賬務處理？是計入研發支出嗎？第二年用前一年收獲的種子進行育種播種，這部分要怎么入賬？因為與研究所有合作，按合同每年需要支付一定數額科研費。實際公司每年會從育種的種子里拿出一部分來抵扣當年科研費，這一步怎么入賬？

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 09:07

是不是理解為麥子收購的時候已經按收購價格入賬為研發支出，第二年作為育種種植的時候，只是數量上減少，只做備注就行了？那給科研所第科研費的種子怎么做賬啊？科研費用都是每年底計提在賬上，第二年播種之前拿育種的種子出來抵賬的

劉瓊老師 解答

2022-03-01 09:22

第二年用的種子價值會跟第一年收購回來的價值一樣嗎？我覺得不一樣吧，因為從成本角度出發每年費用不一樣啊。只減數量不好。科研費用是計提的，但是研發費用明細賬還是要細分的，除非你總賬是個籠統，然后你單獨表格做研發費用輔助賬

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 10:56

科研費用是合作的科研所給公司提供相關技術指導，每年的費用固定的。第二年抵賬的種子是前一年收獲的里面篩選出來進行育種的，到財務手里只有個數量了

劉瓊老師 解答

2022-03-01 11:20

那這就是委托研發的形式拉。但是收獲的所有種子你們也應該要核算成本啊。如果這個沒有，那還不如當你這個項目還在研發，跟你上面說的記錄下數量

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 11:26

就是這種形式，第一年投入種子錢和小麥收購的錢，后面每一年都是用上一年收的小麥去育種種子，然后種植和抵扣科研費。

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 11:49

除了第一年投入種子與收購款，后面每一年都跟種植戶協商留夠下一年種子數量，然后剩下的按協商比例，種植戶留一部分當做種植費用，其余送去面粉廠打粉，這也是記錄下數量嗎，這環節里面都沒有金額，只有數量。。。。。

劉瓊老師 解答

2022-03-01 12:10

我覺得你們應該要核算金額出來收獲了多少，抵種植戶的有點少，科研每年時間支付多少。要不只有數量就是一鍋粥

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 12:23

第一年投入種子金額數量與收購時的金額數量確定，后面每年種植也好，收割也好，抵扣科研費也好，一直到抵給種植戶，拉去打面粉的，都是只有個數量放在那里，除非就是拉去面粉廠另外加工的費用有明細，中間交接環節還不完善，連個榜單都沒有，看的愁死了

劉瓊老師 解答

2022-03-01 12:32

第一年金額是確定的，按比例去區分快一點。

劉瓊老師 解答

2022-03-01 12:34

后面沒投入了，然后你就逐年是區分還是按合同比例分攤種植戶的多少錢，拿去打面粉多少

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 12:38

老師怎么按比例區分？

劉瓊老師 解答

2022-03-01 12:39

你上面不是又說按協商留下一部分種子嘛，就用這個比例

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 13:00

是不是理解為例如第一年收購100噸小麥30萬元，約0.3萬元/噸。那研發支出為30萬元。按照協議留70噸育種，10噸種植戶自留，20噸拉去面粉廠。育種70噸已經含在研發支出里面不用管了，那給種植戶的10噸約3萬元，拉去面粉廠加工的20噸約6萬元，怎么入賬，是不是需要另外做個表格分清楚？類似原材料數量金額賬，來作為研發支出的輔助賬？

劉瓊老師 解答

2022-03-01 13:07

如果每年都是這么多，那你不就只有面粉廠的是要核算了，因為你打了面粉要賣掉啊。種植戶的費用不也是研發支出。

劉瓊老師 解答

2022-03-01 13:11

但是你種植戶的10噸是要分攤到今年收成里面去。意思你20噸拿面粉廠的也是有種植戶費用p

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 13:16

我們自己食品廠，面粉拉回來自己用了，這樣不用走賬了吧?

劉瓊老師 解答

2022-03-01 13:22

自己把面粉擔原材料用了生產食品嘛，那這部分就是存貨原材料了。簡單點的話就如你那有。70噸研發支出，10噸的百分之70研發支出，其他就都是給做了面粉原材料了

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 13:28

10噸是雙方按照當年種植豐收情況，雙方協商好的數量，就是給種植戶的，純屬抵扣種植費用。20噸也是純屬打面粉回來，廠里自己用掉。而且70噸里面第二年拿出來抵扣科研費的部分，憑證怎么做啊。科研費計提的時候是借：研發支出-科研費，貸：應付賬款-科研所。拿種子抵扣的時候怎么寫？

劉瓊老師 解答

2022-03-01 13:34

與計提的一樣就不用管，要是多了就沖掉。少了再補計提。

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 13:37

好的，謝謝老師，做的頭都大的

劉瓊老師 解答

2022-03-01 13:38

給種子的流程就是沖應付賬款了

夢里不知身是客 追問

2022-03-01 13:43

科研費計提的時候是借：研發支出-科研費，貸：應付賬款-科研所。給種子做相反分錄嗎，那我研發支出-科研費不就沒有了嗎？

劉瓊老師 解答

2022-03-01 13:56

收購時：研發支出30，收獲時：沖掉研發支出6.9（種植的3*30%+6）入原材料。余下70噸就是23.1萬，全是科研，那你之前的研發支出是不是都要轉到科研里面去。