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王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2022-02-27 07:13

你好
在實務中，這兩個是合在一起的。比如我們在做采購循環審計的時候，會看付款單，有領導的簽字，這個就是測試了控制，然后做函證，檢查銀行對賬單等，這個就是測試了實質

睫毛彎彎 追問

2022-02-27 07:49

那就是按循環做審計是吧
采購循環 了解 控制測試 實質性程序
然后做銷售循環 了解 控制測試 實質性程序 這樣一個步驟
不是了解采購 銷售 然后采購銷售控制測試 最后采購銷售實質性程序

王超老師 解答

2022-02-27 07:57

你這個可以增加一下標點符號嗎？我沒有看到標點符號，不理解你說的是什么意思

睫毛彎彎 追問

2022-02-27 11:36

做審計順序是 是1針對采購循環 做了解 控制測試 實質性程序 2針對銷售循環 做了解 控制測試 實質性程序 3針對存貨循環 做了解 控制 實質性程序  這樣一個步驟對嗎

睫毛彎彎 追問

2022-02-27 11:37

還是 1了解 采購 銷售各個循環 2針對 采購 銷售各個循環做控制測試 2針對采購 銷售各個循環做實質性程序

王超老師 解答

2022-02-27 11:43

你現在住的是哪一部分的？你們的項目經理要求你做的是什么呢？因為感覺你做的像是在做初步業務活動一樣

睫毛彎彎 追問

2022-02-27 13:14

就是想知道實務審計順序 

王超老師 解答

2022-02-27 14:22

這個就簡單了

1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，并予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告

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你好 在實務中，這兩個是合在一起的。比如我們在做采購循環審計的時候，會看付款單，有領導的簽字，這個就是測試了控制，然后做函證，檢查銀行對賬單等，這個就是測試了實質
2022-02-27 07:13:42
不是必須的 注冊會計師執行控制測試的目的,是為了確定內部控制的設計和執行是否良好,從而對控制風險進行評價,以確定實質性測試的性質、時間和范圍。 只有當因信賴內部控制而減少的實質性測試的工作量大于控制測試的工作量時,控制測試才是必要和經濟的。當出現下列情形之一時,注冊會計師可不進行控制測試而直接實施實質性測試程序。(1)相關的內部控制不存在;(2)相關的內部控制雖然存在,但注冊會計師通過了解發現其并未有效運行;(3)控制測試的工作量可能大于進行控制測試所減少的實質性測試的工作量。
2024-07-05 08:35:18
測試控制的運行有效性，則用控制測試 為了直接檢查認定層次的重大錯報，則用實質性程序。 細節測試：用于對于各類交易、賬戶余額、列報的具體細節進行測試，直接找錯報、涉及到每一個業務、每一個環節、具體憑證。 而控制測試的目的是測試控制運行的有效性 比如： 如果是檢查銷售發票或發運憑證上相關人員的授權簽字，就是控制測試； 如果是檢查銷售發票上金額記錄的準確性（涉及應收賬款或是其他相關項目的準確性認定，看其是否有重大錯報），就是實質性程序中的細節測試。 實質性分析程序的本質仍然是分析程序，比如針對應收賬款周轉率進行分析，就屬于實質性分析程序的運用。
2022-04-07 17:27:48
您好， 進一步審計程序包括控制測試和實質性程序。控制測試不是必須實施的審計程序，而實質性程序是必須執行的。另外，注冊會計師并非必須要對“所有的”交易、賬戶余額和披露實施實質性程序，只需對“重大的”各類交易、賬戶余額、列報和披露實施實質性測試。 要求注冊會計師針對重大的各類交易、賬戶余額、列報和披露實施實質性測試。注冊會計師對重大錯報風險評估是一種判斷，被審計單位內部控制存在固有限制，無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師均應當針對重大的各類交易、賬戶余額、列報和披露實施實質性程序，不得將實質性測試僅集中在例外事項上。
2022-01-25 08:19:12
D 【答案解析】 選項A，僅適用于細節測試；選項B，在風險評估、控制測試和細節測試中都可使用；選項C，僅適用于風險評估中的了解內部控制。 【該題針對“控制測試的性質的含義”知識點進行考核】
2020-03-07 17:58:05
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