請教 收到2021年度個稅扣繳手續費退付 怎么入賬 分錄怎么做

不安的小貓咪 追問

2022-02-26 19:15

應交增值稅按多少稅率 

劉艷紅老師 解答

2022-02-26 19:31

小規模目前是一個點吧，一般納稅人就跟著你們定的稅率走。

不安的小貓咪 追問

2022-02-26 19:37

我是一般納稅人  稅率自定？一般商貿企業定多少？

劉艷紅老師 解答

2022-02-26 19:41

一般納稅人的征收稅率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。詳情如下：
一、允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人：
1、征收率3% ：一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外。
2、征收率5% ：銷售不動產，符合條件的經營租賃不動產(土地使用權) ，轉讓營改增前取得的土地使用權，房地產開發企業銷售、出租自行開發的房地產老項目，符合條件的不動產融資租賃，選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務，一般納稅人提供人力資源外包服務。
3、征收率5%減按1.5% ：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
4、征收率3%減按2% ：納稅人銷售舊貨，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可依3%征收率減按2%征收增值稅。
二、一般納稅人：
1、稅率13% ：銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外) ，銷售勞務。
2、稅率9% ：糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；國務院規定的其他貨物。


三、一般納稅人購進農產品進項稅額扣除率：
1、9% ：對增值稅一般納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。
2、10% ：對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項稅額。
四、一般納稅人從事營改增項目：
1、稅率 13% ：現代服務：有形動產租賃服務
2、稅率 9% ：交通運輸服務：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)和管道服務、無運輸工具承運業務；郵政服務：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務；電信服務：基礎電信服務；建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、 裝飾服務和其他建筑服務；銷售不動產：轉讓建筑物、構筑物等不動產所有權；現代服務：不動產租賃服務；銷售無形資產：轉讓土地使用權。
3、稅率6% ：電信服務：增值電信服務；金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉上；現代服務：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務；生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務；銷售無形資產：轉讓技術、商標、著作權、商譽、