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- 送心意
鐘存老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格
2022-02-25 15:54
現金流量表
項 目行次本月數本年累計數備注一、業務活動產生的現金流量：
接受捐贈收到的現金1業表[捐贈收入]-表外[非現金資產捐贈收入]
收取會費收到的現金2業表[會費收入]-表外[會費收入產生的應收賬款]
提供服務收到的現金3業表[提供服務收入]-表外[提供服務產生的應收賬款+提供服務產生的應收票據-提供服務產生的預收賬款]
銷售商品收到的現金4業表[商品銷售收入]+表外[應交增值稅銷項稅額]-{資表[應收款項期末余額-應收賬款期初余額]-表外[應收票據+其他應收款+會費收入產生的應收賬款+提供服務產生的應收賬款]}-表外[應收票據-提供服務產生的應收票據]+{資表[預收賬款期末余額-預收賬款期初余額]-表外[提供服務產生的預收賬款]}
政府補助收到的現金5業表[政府補助收入]
收到的其他與業務活動有關的現金8業表[其他收入]-表外[處置固定資產、無形資產相關的其他收入]-{表外[其他應收款]-表外[投資應收利息和應收現金股利相關的其他應收款]}
如果小于0，則以計算結果*-1計入19行 現金流入小計13行1+2+3+4+5+8
提供捐贈或者資助支付的現金14表外[提供捐贈相關的業務活動成本]
支付給員工以及為員工支付的現金15表外[實際支付給員工及為員工支付的現金]
購買商品、接受服務支付的現金16業表[業務活動成本]-表外[提供捐贈相關的業務活動成本]+表外[應交增值稅進項稅額]+資表[（存貨期末余額－存貨期初余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）]-{資表[應付款項期末余額-應付款項期初余額]-表外[其他應付款]}
支付的其它與業務活動有關的現金19業表[管理費用+其他費用]-表外[無形資產攤銷+固定資產折舊+處置固定資產、無形資產相關的其他費用]-資表[（應付工資期末余額-應付工資期初余額）+(其他流動負債期末余額-其他流動負債期初余額）-（其他流動資產期末余額-其他流動資產期初余額）]-表外[其他應付款]-表外[實際支付給員工及為員工支付的現金]
如果小于0，則以計算結果*-1計入第8行 現金流出小計23行14+15+16+19
業務活動產生的現金流量凈額24行13-23
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資所收到的現金25資表[（短期投資期末數-短期投資期初數）+（長期債權投資期末數-長期債權投資期初數）+（長期股權投資期末數-長期股權投資期初數）]*-1
取得投資收益所收到的現金26業表[投資收益]-表外[投資應收利息和應收現金股利相關的其他應收款]
處置固定資產和無形資產所收回的現金27
關聯35行，如果35行值小于0，則以35行值*-1計入該行 收到的其他與投資活動有關的現金30表外[收到其他投資活動有關的現金]
現金流入小計34行25+26+27+30
購建固定資產和無形資產所支付的現金35資表[（固定資產凈值期末數-固定資產凈值期初數）+（固定資產清理期末數-固定資產清理期初數）+（無形資產期末數-無形資產期初數）+（在建工程期末數-在建工程期初數）]+表外[無形資產攤銷+固定資產折舊+處置固定資產、無形資產相關的其他費用-處置固定資產、無形資產相關的其他收入]
對外投資所支付的現金36
關聯25行，如果25行值小于0，則以25行值*-1計入該行 支付的其他與投資活動有關的現金39表外[支付其他與投資活動有關的現金]
現金流出小計43行35+36+39
投資活動產生的現金流量凈額44行34-43
三、籌資活動產生的現金流量：
借款所收到的現金45資表[（短期借款期末數-短期借款期初數）+（長期借款期末數-長期借款期初數）]
收到的其他與籌資活動有關的現金48表外[收到其他與籌資活動有關的現金]
現金流入小計50行45+48
償還借款所支付的現金51
關聯45行，如果45行值小于0，則以45行值*-1計入該行 償付利息所支付的現金52業表[籌資費用]-表外[借款利息相關的預提費用]
支付的其他與籌資活動有關的現金55表外[支付其他與籌資活動有關的現金]
現金流出小計58行51+52+55
籌資活動產生的現金流量凈額59行50-58
四、匯率變動對現金的影響額60表外[匯率變動對現金的影響額]
五、現金及現金等價物凈增加額61行24+44+59+60
平衡檢查關系：行61=資產負債表[貨幣資金期末數]-資產負債表[貨幣資金期初數]
差額=行61-{資產負債表[貨幣資金期末數]-資產負債表[貨幣資金期初數]}，當報表存在差額時，差額計入第19行
作者：肘子
來源：金蝶云社區
原文鏈接：https://vip.kingdee.com/article/106400057963609856
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