老板，今天讓統計下目前缺票金額，公司近幾年之前會計一直有做暫估，缺票金額是要把2016－2021年暫估金額，需要加上利潤表2021的本年度利潤總額金額，再減以前年度虧損嗎 老師，賬上掛有暫估請問應該怎么統計和計算得出老板現在要的缺票金額（老板還需準備多少金額的發票呢

老板，今天讓統計下目前缺票金額，公司近幾年之前會計一直有做暫估，缺票金額是要把2016－2021年暫估金額，需要加上利潤表2021的本年度利潤總額金額，再減以前年度虧損嗎老師，賬上掛有暫估請問應該怎么統計和計算得出老板現在要的缺票金額（老板還需準備多少金額的發票呢

答： 你好！就是暫估發票的金額這是這就是缺票的，除非你們會算清繳有調整

假設2023年末，利潤總額是-30萬；2024年末，利潤總額是-40萬，2025年末，利潤總額是圖中80184.27（用8萬表達），那么彌補以前年度虧損表中，比如2024年，表中各項數字應該填多少

答： 納稅調整后所得：-400,000.00 當年虧損額：400,000.00 當年待彌補的虧損額：400,000.00 用本年度所得彌補的以前年度虧損額：0.00 當年可結轉以后年度彌補的虧損額：400,000.00 2023 年（前二年度）應填： 納稅調整后所得：-300,000.00 當年虧損額：300,000.00 當年待彌補的虧損額：300,000.00 用本年度所得彌補的以前年度虧損額：0.00 當年可結轉以后年度彌補的虧損額：300,000.00 2025 年（本年度）應填： 納稅調整后所得：80,184.27 當年虧損額：0.00 當年待彌補的虧損額：0.00 用本年度所得彌補的以前年度虧損額：80,184.27 當年可結轉以后年度彌補的虧損額：2023 年為 219,815.73 元，2024 年為 400,000.00 元

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

上期有盈利，沖減的有以前年度虧損，確認的有遞延，本期利潤總額為負數，該如何調整遞延？

答： 當本期利潤總額為負數時，需要根據具體情況來判斷如何調整遞延所得稅。 企業發生虧損時，是否確認遞延所得稅資產要以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。如果預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額來彌補本期虧損，那么可以確認相應的遞延所得稅資產；如果預計虧損在未來得不到彌補，則不需要確認遞延所得稅資產。 假設前期存在確認的遞延所得稅資產，而本期利潤總額為負且無其他特殊情況，那么本期可能不需要對遞延所得稅進行額外調整。因為前期確認的遞延所得稅資產是基于未來可抵扣虧損的預期，而本期的虧損將增加可抵扣虧損的金額，留待未來有足夠應納稅所得額時進行抵扣。 在后續期間，需要持續評估未來是否有足夠的應納稅所得額來利用這些可抵扣虧損。如果情況發生變化，例如未來的盈利預期降低，導致很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產的利益，那么應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。 例如，A 公司于2021年因疫情原因發生經營虧損，利潤總額為-4000萬元，假定不存在其他納稅調整事項，按照企業所得稅法規定，該虧損可在未來5年內彌補，且A公司預計其未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額來彌補該虧損，企業適用的所得稅稅率為25%。其賬務處理如下： 2021年發生虧損-4000萬元時： 借：遞延所得稅資產 1000（=4000×25%） 貸：所得稅費用--遞延所得稅費用 1000 假定2022年會計利潤為1000萬元，可抵扣虧損發生轉回，但彌補虧損后，本年仍然無需繳納企業所得稅，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 250（=1000×25%） 貸：遞延所得稅資產 250 假定2023年會計利潤為4000萬元，可抵扣虧損3000萬元可全部發生轉回，但彌補虧損后，本年需繳納企業所得稅=（4000-3000）×25%=250萬元，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 750（=3000×25%） 貸：遞延所得稅資產 750 借：所得稅費用—當期所得稅費用 250（=（4000-3000）×25%） 貸：應交稅費—應交企業所得稅 250