老師，請問下面這兩段話是對的嗎？ ①可供出售金融資產是按公允價值來計量的，公允價值升高了，會計調增了可供出售金融資產的賬面價值并確認的其他綜合收益，其不影響利潤，因此確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應調整其他綜合收益。 ②假如暫時性差異不影響利潤，而是直接進入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債，應調整其他綜合收益。

GFF 追問

2022-02-23 17:38

感謝老師的回答！

丁小丁老師 解答

2022-02-23 20:11

不客氣，有問題再溝通哦

GFF 追問

2022-02-23 20:38

謝謝老師！^_^
您看看下面這段話：
〖當會計折舊＜稅法折舊，導致資產賬面價值＞計稅基礎，若產品已經對外銷售會影響到利潤，遞延所得稅負債應該調整當期所得稅費用。 
【我可以做如下理解嗎！】

GFF 追問

2022-02-23 20:38

 ①：會計折舊＜稅法折舊……這段話，應理解為：會計折舊才是對的，要以會計折舊為基準，因此稅務上給他的折舊費算多了，于是多抵扣了稅。請問對嗎？ ②：而對于會計這一方而言，【固定資產賬面價值=固定資產原值-累計折舊-固定資產減值準備】，由于稅法折舊錯誤，稅法折舊多了，導致從稅法上看固定資產，其賬面價值就變少了，所以導致資產賬面價值＞計稅基礎，請問是這樣理解嗎？

丁小丁老師 解答

2022-02-23 20:51

不嚴謹，不能說稅法錯了，稅法和會計準則是兩個不同的口徑，你的理解大概意思是沒錯的

GFF 追問

2022-02-23 20:59

老師，我不懂里面的當期究竟是指哪個時期，請問【當期】可以這樣理解嗎：
本期已經交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務局計稅時多算了折舊，所以少收了稅），因此產生了遞延所得稅負債只能等到下一次繳納所得稅時多交。如果可以這樣理解，那這個分錄：
借：所得稅費用 
貸：遞延所得稅負債
應該在哪個階段寫的呢？

丁小丁老師 解答

2022-02-23 21:02

您好！在所屬期做分錄，會計是權責發生制原則

GFF 追問

2022-02-23 21:50

那請問老師，下面這段理解到底有沒有錯誤呢？
【本期已經交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務局計稅時多算了折舊，因此少收了稅），因此產生了遞延所得稅負債只能等到下一次多交】

丁小丁老師 解答

2022-02-23 23:59

可以這么去理解，但是說法不是很恰當，不影響你理解