甲公司2019年4月5日以2900萬元購入一項專利權用于生產產品，另支付相關稅費100萬元。為推廣由該專利權生產的產品，甲公司發生廣告宣傳費30萬元。該專利權預計使用10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。 這道題答案累計攤銷額是3000。3000是怎么算的呢？2900+100。那個100是相關稅費的100？相關稅費記入到無形資產嗎？謝謝

Li 追問

2022-02-22 18:07

這道題的分錄是不是？借 無形資產2900。借 增值稅100 借 銷售費用30   貸，銀行存款  3030。稅的100可以加到無形資產里去？

小林老師 解答

2022-02-22 18:08

您好，不是，直接借無形資產3000

Li 追問

2022-02-22 18:13

不太懂   稅不都是計入應交稅費嘛？怎么計入到無形資產成本了？？？？？？？？？？？？

小林老師 解答

2022-02-22 18:21

您好，也可能是小規模納稅人，不是所有都通過應交稅費

Li 追問

2022-02-22 18:25

考試的話 是不是一般情況下都按2900算啊？

Li 追問

2022-02-22 18:26

甲公司2019年4月5日以2900萬元購入一項專利權用于生產產品，另支付相關稅費100萬元。為推廣由該專利權生產的產品，甲公司發生廣告宣傳費30萬元。該專利權預計使用10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設不考慮其他因素，2019年12月31日關于該專利權核算的做法正確的有（）。
A、廣告宣傳費30萬元計入銷售費用
 B、2019年專利權的攤銷額為225萬元
 C、2019年專利權的攤銷額計入制造費用
 D、2019年末專利權的賬面價值為2775萬元        這題答案是ABCD  我選的是AC

小林老師 解答

2022-02-22 18:28

您好，答案沒有問題

Li 追問

2022-02-22 18:30

考試的時候 再遇到類似的題 是按2900算還是按3000算？？？？？？？？？？？？？？

小林老師 解答

2022-02-22 18:30

您好，明顯是按3000計算

Li 追問

2022-02-22 18:35

可是我記得學的都是  借 XXX （固定資產 無形資產 應收賬款）  借 應交稅費  應交增值稅  這種啊？稅費不計入成本的啊  那其他的題  再把稅費計入成本不是都做錯了？？？？？？？？？？？？？？？？？

小林老師 解答

2022-02-22 18:36

您好，沒有錯，計入應交稅費是有抵扣的情況下

Li 追問

2022-02-22 18:36

怎么區分否呢啊

小林老師 解答

2022-02-22 18:37

您好，就是看能否抵扣，題目會明確的

Li 追問

2022-02-22 18:43

甲公司為增值稅一般納稅人。購入一項非專利技術。取得增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，稅率6%，增值稅稅額5.4萬元，以銀行存款支付。這道題的稅額就不計入到成本。在哪里能看出來？他是否抵扣呢？

小林老師 解答

2022-02-22 22:05

您好，沒單獨注明增值稅和一般納稅人的是不需要考慮的