齊老師，小規模建筑勞務公司，在2021年12月，開了“建筑服務*工程服務”合同全額專票，由于臨近春節，施工十多天就停工了，要3月才開工，目前合同履約義務工程量不到10% 12月開票記賬科目 借：應收賬款 貸：合同負債 應交稅費-增值稅銷項稅 那三月開工了合同成本賬務會計分錄，以及后面的收入確認哪些，應該怎么記賬呢？ 還有5月31日企業所得稅年報，如果合同履約義務一直未完成，項目下半年才完成，會不會繳納所得稅呢？

齊老師，小規模建筑勞務公司，在2021年12月，開了“建筑服務*工程服務”合同全額專票，由于臨近春節，施工十多天就停工了，要3月才開工，目前合同履約義務工程量不到10%12月開票記賬科目借：應收賬款貸：合同負債 應交稅費-增值稅銷項稅那三月開工了合同成本賬務會計分錄，以及后面的收入確認哪些，應該怎么記賬呢？還有5月31日企業所得稅年報，如果合同履約義務一直未完成，項目下半年才完成，會不會繳納所得稅呢？

答： ?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工

年報繳納的企業所得稅的會計分錄怎么做？

答： 借利潤分配未分配利潤 貸應交稅費企業所得稅， 借應交稅費企業所得稅貸銀行存款。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

繳納上年度企業所得稅，本年度怎樣填報企業所得稅報表

答： 同學你好 是什么會計準則 分錄咋做的