老師好，一般納稅人公司，有開具銷售發票（產品內容：果蔬固體飲料），無進賬發票，賬務處理需要做結轉成本？如需要結轉成本，怎么計算成本呢？

高高的啤酒 追問

2022-02-21 15:01

分錄如何做呢

Flower--老師 解答

2022-02-21 15:08

(1)沒有收到進貨發票，可以暫估入賬
借：庫存商品(估價)
貸：應付賬款--暫估價
(2)銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)
(3)按估價結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
(4)收到進貨發票后，先沖銷估價入賬分錄，
借：庫存商品(估價)(紅字)
貸：應付賬款--暫估價 (紅字)
然后，按發票價格入賬
借：庫存商品
借：應交稅金--增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
(5)沖銷按估價結轉的銷售成本
借：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
然后，按發票價格作結轉銷售成本分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品

高高的啤酒 追問

2022-02-21 15:11

好的，謝謝老師

Flower--老師 解答

2022-02-21 15:13

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！希望對老師的回復及時予以評價，謝謝。