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家權老師

職稱： 稅務師

2022-02-18 16:27

是按175%攤銷，意思是加計扣除75%，意思是原來的100%已經計算在內了。

Lu 追問

2022-02-18 16:29

還是 不懂老師，那按照研發費用的75%加計扣除，也是跟這個一樣嗎

Lu 追問

2022-02-18 16:31

他是說按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，攤銷金額是300，那不是300*175%嗎老師

家權老師 解答

2022-02-18 16:35

意思是，日常做賬已經攤銷了100%計入管理費用作為利潤總額的扣除項目了，稅務申報的時候就是只加計75%

Lu 追問

2022-02-18 16:38

那前面費用化的時候，也是這個意思嗎老師

家權老師 解答

2022-02-18 16:38

是的，費用化也是那個意思的哈

Lu 追問

2022-02-18 16:43

好的老師，算計稅基礎的時候就是按照175%，稅務申報最終是75%是吧

家權老師 解答

2022-02-18 16:51

是的，就是那個意思的哈

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相關問題討論
是按175%攤銷，意思是加計扣除75%，意思是原來的100%已經計算在內了。
2022-02-18 16:27:26
是的，只有自行開發的無形資產才能加計扣除。外購的無形資產不能加計扣除。
2023-03-13 14:18:56
你好，同學無形資產的話，沒有這個一次性扣除的政策。
2022-03-23 17:35:07
你好，如果是自形研發的，是享受的。
2020-06-17 11:38:15
無形資產加計扣除是稅法單方面給的稅收優惠,會計上并不核算這個事項,所以更不會確認遞延所得稅. 暫時性差異本質在于暫時性也就是說稅法和會計處理暫時存在差異,以后會一致,但是無形資產只是稅法單方面核算,和會計的日常賬務處理,沒有關系. 無形資產的加計扣除怎么算？ 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條企業所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷. 國家稅務總局于2017年五月又發布了財稅〔2017〕34號《財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》,其中明確指出:科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷. 按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策.例如,稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策,如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按150元(100×150%)在稅前進行扣除,以鼓勵企業加大研發投入.
2020-01-11 08:23:43
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