老師好！請問上年度的賬務處理科目用錯了，應該是用其他應付款而用了管理費用科目，本年度要修改科目要怎么辦？

陽光明媚 追問

2022-02-17 11:55

是的。要然后處理？

鄒老師 解答

2022-02-17 11:56

你好，現在的調整分錄是
借：其他應付款，貸：以前年度損益調整—管理費用

陽光明媚 追問

2022-02-17 11:57

是的要如何賬務處理？

陽光明媚 追問

2022-02-17 11:57

這樣做了報表不得平

鄒老師 解答

2022-02-17 11:58

你好，現在的調整分錄是
借：其他應付款，貸：以前年度損益調整—管理費用
借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤
報表的勾稽關系是
未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調整
符合這個關系就可以的 

陽光明媚 追問

2022-02-17 12:04

不用調整報表的年初數嗎？

鄒老師 解答

2022-02-17 12:04

你好，是的，只需要調整期末數就是了 

陽光明媚 追問

2022-02-17 12:41

借：以前年度損益調整的二級科目是什么

陽光明媚 追問

2022-02-17 12:41

借：以前年度損益調整--？貸：利潤分配—未分配利潤

鄒老師 解答

2022-02-17 13:20

你好，以前年度損益調整的二級科目是管理費用
三級明細就是你之前錯誤計入管理費用的明細科目

陽光明媚 追問

2022-02-17 14:17

具體的賬務處理請老師寫分錄

鄒老師 解答

2022-02-17 14:18

你好，現在的調整分錄是
借：其他應付款，貸：以前年度損益調整—管理費用（之前入賬的明細）
借：以前年度損益調整—管理費用（之前入賬的明細），貸：利潤分配—未分配利潤

陽光明媚 追問

2022-02-17 14:19

 借：其他應付款
       貸：以前年度損益調整—管理費用 
借：以前年度損益調整 —其他應付款
這樣對不對？
     貸：利潤分配—未分配利潤

鄒老師 解答

2022-02-17 14:19

你好，不對，以前年度損益調整的明細科目是管理費用，而不是其他應付款