外購一部分禮品，用于贈送客戶，取得增值稅發票不含稅金額10000元，稅額600元，分別寫出購入和送出分錄。 若我公司不入庫 購入時分錄如下： 借：管理費用-業務招待費-禮品費 10000 應交稅費-應交增值稅進項 600 貸：銀行存款 10600 那全部送給客戶，贈送的時候，怎么做分錄？

小丁 追問

2022-02-17 10:12

外購用于贈送客戶，不是可以抵扣進項么？然后送出不是可以視同銷售？

小丁 追問

2022-02-17 10:14

還是說，先全部入費用，然后做一筆進銷項

購入時：

借：管理費用-業務招待費-禮品費 10600

貸：銀行存款 10600

借：應交稅費-應交增值稅進項 600

     貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 600

樸老師 解答

2022-02-17 10:17

招待費的不抵扣
你這個金額小
不用視同銷售

小丁 追問

2022-02-17 10:22

外購用于投分送的商品，不是要視同銷售的么？政策規定的呀

樸老師 解答

2022-02-17 10:28

金額小的沒事
金額大的要視同銷售
先入庫才行
不是直接計入招待費

小丁 追問

2022-02-17 10:32

購入時：

借：庫存商品          10000

       應交稅費-應交增值稅進項        600

       貸：應付賬款                            10600

贈送時：

借：管理費用-業務招待費-禮品費     600

        貸：庫存商品          10000

               應交稅費-應交增值稅進項        600


這樣么？


金額多大視同銷售？

樸老師 解答

2022-02-17 10:38

借庫存商品

借進項
貸銀行存款
借銷售費用招待費
貸其他業務收入
貸銷項
借其他業務成本
貸庫存商品

小丁 追問

2022-02-17 10:40

等于不做視同銷售，就不抵扣進項

做視同銷售，就是抵扣進項，但是要過庫存商品科目

樸老師 解答

2022-02-17 10:45

同學你好
對的
可以這樣理解的