您好，老師，想咨詢個業務。合同簽訂額970萬，已預收80萬，還沒發貨，甲方要求開具120萬的發票，這個帳要怎么處理？謝謝

陪你考證的初級班主任 追問

2022-02-16 16:01

這個我知道，我要先做1、借：銀行存款80萬，貸：預收帳款80萬。2、借：應收帳款40萬，預收帳款80萬，貸：應交稅費-增值稅（銷項稅）9個點的稅，剩下的是怎么入帳？還有混合銷售，即有生產產品又有安裝。其中發生的費用入工程施工對不

徐悅 解答

2022-02-16 16:28

《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第40號）規定，先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天。

  賬務處理：

  借：應收賬款——乙方  稅額

  貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅)  

  月申報信息系統反映增值稅應稅貨物銷售額與利潤表“營業收入”項目之間發生的差異，應準備購銷合同復印件、文字說明，供稅務機關核查。

徐悅 解答

2022-02-16 16:28

正常要這樣處理，這樣就會出現納稅申報表跟利潤表差異，準備資料備查

徐悅 解答

2022-02-16 16:28

也可以按照你的分錄，差額計入合同負債。

徐悅 解答

2022-02-16 16:29

嗯，安裝發生的費用計入工程施工