嗯，允許以后年度扣除是怎么去弄它，我沒整明白，比如教職工專經費，我今年可能也許扣200萬，但是我今年有300萬的這個經費，那么允許在以后年度扣除，那跟他的會計分錄有關系沒有。做調整怎么做調整，讓請教一下你。

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-02-16 14:02

你好；你這個是職工教育經費還是啥？

lvideal 追問

2022-02-16 14:47

就是職工教育經費。

meizi老師解答

2022-02-16 14:49

你好；
比如，2021年度發生職工教育經費支出100元，工資薪金總額為1000元，則可稅前扣除金額為25元，另外75元可結轉以后年度扣除。
2022年度發生職工教育經費支出20元，工資薪金總額為5000元，則可稅前扣除的金額為95元〔(20+75)<5000×2.5%〕，需在附表三《納稅調整項目明細表》“扣除類調整項目”第24行“4.職工教育經費支出”稅收金額欄填寫95元。