老師，請問一下，子公司有利潤，在做合并報表的抵消分錄時，借方的投資收益是怎么計算出來的，是直接用當年實現的凈利潤*持股比例，還是（凈利潤-盈余公積）*持股比例呢？

木木 追問

2022-02-14 22:29

但是子公司是提了盈余公積的，在做抵消分錄的時候也得給沖掉，借：盈余公積，如果借方的投資收益直接用凈利潤成的話，是不是盈余公積這個數在借方就重復了，因為它本身就包含在凈利潤里面的，又再單獨去借盈余公積。

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:37

盈余公積單獨抵消，所以不影響

木木 追問

2022-02-14 22:38

那我貸方因為子公司實現的凈利潤需要抵消的投資收益和確認的少數股東權益的計算基礎是什么呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:39

少數股東權益如果您是全資的話，就不填他，實現凈利潤是當年投資收益

木木 追問

2022-02-14 22:41

不是全資，所以要貸：投資收益   少數股東權益，但是不知道這倆數的計算基礎是什么？凈利潤的期末數嗎？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:43

如果不是的話，少數股東權益就是借方長投的金額乘以少數股東比例

木木 追問

2022-02-14 22:46

借：實收資本   盈余公積   未分配利潤-年初   投資收益   少數股東損益   貸：長投--成本、投資收益   少數股東權益   哪來個借方長投呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:47

是第一筆，長投成本法調整權益法的分錄

木木 追問

2022-02-14 22:49

那也就是未分配利潤的期末數*持股比例？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:50

是長投調整為權益法的借方金額，乘以持股比例

木木 追問

2022-02-14 22:52

那長投調整為權益法時的金額怎么計算呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:56

按照成本轉為權益法，被投資方實現凈利潤以及其他綜合收益，沒有做過的處理，做一遍

木木 追問

2022-02-14 23:01

沒有其他綜合收益，因為公司以前年度有虧損，是用當年實現的凈利潤*持股比例還是彌補完虧損后的期末余額*持股比例呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:03

是彌補完虧損后的，你們家情況很多嗎

木木 追問

2022-02-14 23:06

我當初也是根據你說的這個算的，但是結果借貸不平，借方剛好比貸方多出來盈余公積的金額，不知道是什么原因。

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:08

是不是因為盈余公積沒有單獨抵消？

木木 追問

2022-02-14 23:13

老師，盈余公積怎么單獨抵消呢？我想著因為已經在借方做了盈余公積，跟計提的時候那筆都沖平了，還需要再額外做處理嗎？

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:23

嗯對，你現在不是報表沒有平嘛

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:23

然后盈余公積，股本，單獨抵消

木木 追問

2022-02-14 23:30

老師，能幫我看看問題在哪嗎？

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:35

盈余公積的地方加上本年集體的簽一下

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:35

盈余公積的地方加上本年計提的金額算一下