你好老師，我有一個股權變更的問題想要問一下。假如A公司(小規模)注冊資本有5000萬，B公司(一般納稅人)認繳4950萬占99%，自然人C認繳50萬占1%，B公司在已經實繳了2000萬的情況下，想1元轉股把98%給自然人C，剩余1%也以1元轉股給自然人D。處理后自然人C占A的99%股份，D占A的1%股份。這種情況下A、B、C、D涉及到的稅費怎么算呢？(A公司目前虧損)

球球呼呼 追問

2022-02-11 12:51

那平價轉的話，會涉及到的企稅是0嗎

曹老師在線 解答

2022-02-11 13:03

同學，你好。凈利資為負，不交所得稅。
轉股，雙方繳納印花稅。

球球呼呼 追問

2022-02-11 13:09

那A公司如果是盈利，但沒有分配，這樣企稅的計稅依據是什么呢

曹老師在線 解答

2022-02-11 13:14

凈資產×占比x25%。符合條件的居民企業之的股息，紅利等權益性投資收益，免稅。具體審核由稅務審核。

球球呼呼 追問

2022-02-11 13:18

相當于B公司如果平價轉讓的話，還是需要按照A公司的凈資產×B公司占比x25%這個公式來繳納稅費嗎？

曹老師在線 解答

2022-02-11 13:22

同學，你好。正常情況下是的。

球球呼呼 追問

2022-02-11 13:51

這種情況下，如果B公司按實繳資本2000萬的價格將99%股權全部轉讓給C，計稅依據是：所有者權益合計*99%*25%嗎？

球球呼呼 追問

2022-02-11 13:52

這種情況

球球呼呼 追問

2022-02-11 13:53

這個資產負債表是A公司的

曹老師在線 解答

2022-02-11 13:55

同學，您好。辦理轉股當月是提示上個月的報表，按資產負債表的凈資產。

曹老師在線 解答

2022-02-11 13:56

凈資產×占比x25%。
符合條件的居民企業之的股息，紅利等權益性投資收益，免稅。
具體審核由稅務審核。

球球呼呼 追問

2022-02-11 13:59

是的，就是準備2月份辦股權變更，凈資產是資產減負債，那應該就是所有者權益那個期末金額，對嗎？

球球呼呼 追問

2022-02-11 14:01

我就是有些不明白，假如我作為B公司投資A公司實繳 2000w 沒有盈利 沒有分配，現在想把股權低價賣給另一個人，這種虧了的情況還要交稅嗎？

曹老師在線 解答

2022-02-11 14:13

同學，您好。實繳入資，沒有合法依據，是不能低于實繳轉讓的。這個合法依據：比如是直系親屬之間。