老師，想咨詢個問題，21年有兩筆進項要轉出，進項是買的水果，后來用于招待了，現要轉出，那我填在哪一欄次呀？可以選擇23b嗎？

胡一倩 追問

2022-02-10 14:08

招待客戶的，算計提福利嗎？

郭老師 解答

2022-02-10 14:09

你好，屬于個人消費的。

胡一倩 追問

2022-02-10 14:10

謝謝老師，這種劃分有什么文件解釋嗎？有的搞不清

郭老師 解答

2022-02-10 14:13

業務招待費是企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用.它是企業生產經營中所發生的實實在在、必需的費用支出,是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用.它屬于個人消費,所以業務招待費進項稅是不可以抵扣的.

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,不得從銷項稅額中抵扣的情形:

用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務

非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

胡一倩 追問

2022-02-10 14:16

收到  感謝老師

郭老師 解答

2022-02-10 14:17

不用客氣，工作愉快。