現在新辦企業如果前幾年有虧損，但是今年有盈利的話，可以先彌補以前的虧損先嗎？這個怎么想的，請老師祥細說明一下

陳曉燕 追問

2022-02-07 10:56

是根據會計利潤上面的到時企業所得稅申報表應該會自動顯示減去以前的嗎？彌補可以幾年呀，比如20，21年都有虧損，是5年的嗎？哪里準則我想再重溫一下

郭老師 解答

2022-02-07 11:00

可以的自動彌補
普通企業五年。

郭老師 解答

2022-02-07 11:00

虧損彌補原則是:先虧先補,從虧損次年連續計算補虧年度,最長補虧年度不超過5年,超過5年仍未彌補完的稅前不再予以彌補.

就是說企業今年的盈利可以在交稅前用來彌補以前年度的虧損,而可彌補的年限是5年,即今年的盈利最多用來彌補5年前企業的虧損,而6年前及更早的虧損不能彌補.在彌補以前年度虧損后,若還有結余則就剩下結余部分計稅上交.

為支持高新技術企業和科技型中小企業發展,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號,以下簡稱《通知》)規定,現就延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題公告如下:

一、《通知》第一條所稱當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱"資格")的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,是指當年具備資格的企業,其前5個年度無論是否具備資格,所發生的尚未彌補完的虧損.

陳曉燕 追問

2022-02-07 11:43

是看會計利潤表上的吧，不是看匯算清繳上面的利潤吧，還有比如今年22年盈利，彌補到哪年5年內，21，20，19，18，17年是嗎

郭老師 解答

2022-02-07 11:45

彌補虧損的金額，看匯算清繳彌補虧損明細表最后一行最后一列。

郭老師 解答

2022-02-07 11:45

是截止到一七年的。

陳曉燕 追問

2022-02-07 12:24

哦哦，好的，謝謝美女老師

郭老師 解答

2022-02-07 12:26

不用客氣
新年快樂

陳曉燕 追問

2022-02-07 12:49

現在計提銷售合同印花稅都是借:營業稅金及附加貸：應交稅費—應交印花稅是嗎？但如果是一次性的，租賃合同印花稅和資金賬簿印花稅要不要也計提一下呢，還是可以借：管理費用貸：銀行存款呢

郭老師 解答

2022-02-07 12:49

借稅金及附加貸銀行
可以不計提

陳曉燕 追問

2022-02-07 13:02

銷售合同印花稅要計提吧

郭老師 解答

2022-02-07 13:03

都可以不用計提的，如果你是按月繳納的，次月才繳納的，刻意計提當月繳納當月的。

郭老師 解答

2022-02-07 13:03

現在不都是大部分按照按次繳納嗎？按次繳納的不用。

陳曉燕 追問

2022-02-07 13:11

銷售合同印花稅是按月的，其他好像都是按次也可以的，按次我也是上次才聽說的

郭老師 解答

2022-02-07 13:12

你好
按次申報不用計提

陳曉燕 追問

2022-02-07 13:50

好的呢，老師謝謝，還有老師就是如果當月有個入了長期待攤費用，是次月攤銷吧，這個是最少不低于3年攤銷，還是可以一年就攤銷完的呢

郭老師 解答

2022-02-07 13:51

長期待攤費用最低攤銷一年的，你這個具體的是什么業務的？

陳曉燕 追問

2022-02-07 14:10

哦哦，好的，謝謝，是廣告類的，我以為最少要3年呢

郭老師 解答

2022-02-07 14:10

你好，有使用時間限制嗎？

陳曉燕 追問

2022-02-07 14:41

應該有的，我應該看一下那時間，就按照時間攤比較合理

郭老師 解答

2022-02-07 14:42

如果有時間限制的話，根據受益期分攤就可以了。

陳曉燕 追問

2022-02-07 14:43

哦哦，好的，明白了，謝謝

郭老師 解答

2022-02-07 14:45

不用客氣，工作愉快。