老師，以前年度計入費用的固定資產要重新計入固定資產，累積折舊和入賬成本那塊怎么賬務處理啊，假如歷史成本是100，借固定資產100，貸以前年度損益調整100，借以前年度損益調整100，貸未分配利潤80，累計折舊20嗎？之前入賬是費用100，銀存100，不抵扣進項稅。相當于費用100，折舊20，未分配利潤80。這樣處理對所得稅有哪些影響啊？老師，幫我看一下，上面有哪些不對的，謝謝！

白鷺 追問

2022-01-29 20:51

老師，固定資產的價值是一步步攤到各種費用里的，假如是去年攤了累計折舊20（費用增加20），應納稅所得額少了80，80*0.25就是今年補繳稅款，那么到此賬務處理結束，今年再正常計提折舊就行了對嗎？
借固定資產80貸以前年度損益調整80，借以前年度損益調整80貸營業外收入80，這樣處理也沒問題吧?營業外收入全部計入應納稅所得額里，也可以算是補繳稅款吧？

白鷺 追問

2022-01-29 21:04

老師，你還在嗎？

白鷺 追問

2022-01-29 21:07

計入營業外收入符合稅法規定嗎？

蔣飛老師 解答

2022-01-29 21:15

到此賬務處理結束，今年再正常計提折舊就行了
不可以記入營業外收入
做我給你的分錄調賬。即可。

白鷺 追問

2022-01-29 21:24

為什么不可以計入營業外收入啊老師，這點我特別想知道！麻煩您了！

蔣飛老師 解答

2022-01-29 22:20

計提折舊業務是正常的經營業務（營業內業務，不記入營業外）