注會教材這例題，里面這個銷項稅是按換出資產公允價計稅還是按換入資產公允價計稅？這題換入資產和換出資產兩個公允價都一樣，看不出來。主營業務收入是用換入資產公允價計量，這個老師講了，是確定的。

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:03

但這個比較特殊，雖然是非貨幣性資產交換，但確認計量適用收入準則

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:04

那按收入準則來的話，銷項稅不就按照主營業務收入的金額來計稅了嗎？

冉老師 解答

2022-01-29 16:06

是的，銷項稅是按照主營業務收入確認的

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:07

那我們老師說主營業務收入按換入資產的公允價計量

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:07

這個計稅就按換入資產公允價計稅了？

冉老師 解答

2022-01-29 16:08

主營業務收入如果有的，按照換出，沒有換出金額，按照換入折算

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:10

那這題不是都有嗎？

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:17

我筆記那是不是做錯了呀？固定資產應好像也該按照換入資產公允價計量

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:23

我這么說，我們老師說這題是按照換入固定資產的公允價值作為交易價格，然后借進項，貸銷項，最后結轉成本。增值稅這塊他沒有細說，大致就講了這么多

冉老師 解答

2022-01-29 16:32

增值稅就是你收入的金額。算出來的，

冉老師 解答

2022-01-29 16:32

申報增值稅也是填寫這個收入的

冉老師 解答

2022-01-29 16:32

不然申報表和賬對不上了

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:42

那老師又說按照換出資產的公允價值計稅，如果這是按照收入來計稅的話就是按照換入資產的公允價值計稅了。

冉老師 解答

2022-01-29 16:42

學員，這個題目是不是巧合了，換入和換出的金額一致

高貴的書本 追問

2022-01-29 17:00

沒，老師專門說由于金額一致，所以要區分他是用的哪個來計算，換入還是換出。然后就講了主營業務收入是按換入的固定資產的公允價來作為交易價格

冉老師 解答

2022-01-29 17:02

這個題目是巧了，正好一致，如果收入100萬，換入是90萬，這個銷項稅額是按照100萬，稅局只認這個100萬，所以是銷項稅額是按照100萬的

高貴的書本 追問

2022-01-29 17:02

本來這里我以為沒問題，一問發現異議還挺多。老師你是不是按非貨幣性資產交換的準則來想這個了，這個是雖然是非貨幣性資產交換，但由于換出資產是存貨，其確認計量是用的收入準則

冉老師 解答

2022-01-29 17:04

是的，就是按照收入準則，因為這個存貨的售價是100萬，稅務局不管你換入資產，只看你換出的售價，相當于賣資產

冉老師 解答

2022-01-29 17:05

這一塊內容有點繞，多做點題，會深刻理解的，學員