假設當年產生可抵扣暫時性差異100，該差異由固定資產折舊產生；當年可抵扣差異期初余額為50，該差異由上年金融資產公允價值變動產生。請問當期確認的暫時性差異可以期末余額與期初余額互抵得到嗎？（100-50），我在想折舊和公允價值變動是兩個業務，不確定能不能抵

高貴的書本 追問

2022-01-28 18:07

當年沒有

高貴的書本 追問

2022-01-28 18:08

把固定資產折舊產生改成減值產生吧，這樣嚴謹些，當年也沒有減值

王老師1 解答

2022-01-28 18:08

學員您好，那當期確認的可抵扣暫時性差異就是100，兩者不能抵的

高貴的書本 追問

2022-01-28 18:18

不對唉，剛才看到答案了

王老師1 解答

2022-01-28 18:29

學員您好，為避免你轉述中遺漏什么信息，請把完整題目列出來

高貴的書本 追問

2022-01-28 18:53

題目加答案

高貴的書本 追問

2022-01-28 18:55

題目太長，把問題的地方用紅色劃出來了

高貴的書本 追問

2022-01-28 18:56

期初的15和7.5最后在答案里還是扣了

王老師1 解答

2022-01-28 19:50

學員您好，這是因為適用的稅率變了
我給你舉個例子，去年的稅率是25%，今年改為15%了，那當年發生額這么算
期初余額是50，那對應的可抵扣暫時性差異是50/25%=200
金融資產當年沒變動，那年末的金融資產對應的遞延所得稅資產是200*15%=30，看到了嗎？這樣當年發生額就是30-50=-20