老師好，一般納稅人，2021年12月公賬代發了全年部分工資（未全部發完），之前掛的是現金、其他應收款發放工資，現在導致12月份應付職工薪酬在借方了，這個要怎么調整？其他應付款為借方了（都是股東往來款），這個可以調整？

高高的啤酒 追問

2022-01-26 11:41

借：管理費用—工資（應發工資數）  貸：應付職工薪酬—工資（應發工資數）

張老師00 解答

2022-01-26 11:46

那你們應付職工薪酬成為借方余額了，那是發多了？

張老師00 解答

2022-01-26 11:46

應付職工薪酬沒有結轉到其他科目是嗎

高高的啤酒 追問

2022-01-26 14:29

沒有結轉到其他科目

張老師00 解答

2022-01-26 14:31

通過你說的這個，工資計提和發放都只是通過應付職工薪酬，并且也不把應付職工薪酬結轉其他科目。那就是你們整個年底發放的比計提的多。如果你們已經申報了第四季度的財務報表在稅務局，那不用調也可以，直接等第二年繼續計提就會平。

張老師00 解答

2022-01-26 14:32

如果本年還沒有結賬，就直接把差額計提就可以

高高的啤酒 追問

2022-01-26 14:57

2021年1—12月實發工資合計：684338.9元，2021年1—4月掛其他應收款—代發工資合計：178641.52元，4—12月掛現金墊付工資合計：505697.38元，12月公賬代發部分工資合計：232512.7元，在2022年公賬代發剩余部分工資：451826.2元，老師請問我這個應付職工薪酬應該怎么調呢

張老師00 解答

2022-01-26 15:31

你其他應付款-工資是怎么來的。沒有計提嗎？我看你給我發的文字我對不數。其實就是一個要點，你借方余額就是多發了。然后你就計提平就可以

張老師00 解答

2022-01-26 15:32

說明你有一部分沒有先計提，直接就發了

張老師00 解答

2022-01-26 15:32

你一筆一筆對一下。或者直接走一筆計提的分錄就行

高高的啤酒 追問

2022-01-26 15:41

這個12月份賬先不調，到2022年1月，我全部公賬代發完工資，在調整呢，第四季度報表申報上去了，到時再修改報表，這種有沒有影響？

張老師00 解答

2022-01-26 16:31

有影響，不過影響不大，你只需要保證計入費用科目的是本年度的真實發生的，然后工資總額影響福利費工會經費的限額。稅前可以扣除的限額是以本年度工資總額為基礎