這個研發支出費用化的800會產生暫時性差異，確認遞延所得稅嗎？

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:13

那費用化部分產生暫時性差異了嗎？

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:19

我怎么覺得費用化的研發支出沒有產生暫時性差異呢？這個費用化的研發支出的加計扣除，會計上對這扣除部分沒有專門的賬務處理吧，只在算所得稅的時候才用上，感覺這和稅法沒有差異哎

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:20

資本化部分產生差異是因為攤銷的成本上會計和稅法不一致，費用化部分有差異嗎？

小文老師 解答

2022-01-24 17:23

最開始確認書會計上的賬面價值和計稅基礎不一致呀，費用化的話稅法不是加計扣除百分七十五呀，這就是暫時性差異，這部分不確認遞延。

小文老師 解答

2022-01-24 17:25

資本化的這塊也是因為最開始的會計賬面價值和計稅基礎不一致呢，這也是暫時性差異，也不確認遞延。

小文老師 解答

2022-01-24 17:25

但是資本化那部分，后期要確認攤銷的，那個差異就有涉及到遞延了

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:34

那這么說的話費用化部分的暫時性差異應該確認遞延才對吧

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:39

他影響損益和應納稅所得額了，資本化不確認遞延是因為無形資產初始確認時不影響損益和和應納稅所得額。費用化部分應該會影響損益吧

小文老師 解答

2022-01-24 17:52

費用化也是不能確認的。

小文老師 解答

2022-01-24 17:54

不如果是無形資產研發的初始差異，都是不需要確認

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:56

那我再問問，廣告費和業務宣傳費，稅法規定不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，假設公司當年廣告費支出1700，銷售收入10000，所以可抵扣金額1500。確不確認遞延？

小文老師 解答

2022-01-24 17:59

你好，這個要確認遞延所得稅資產。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:00

為啥兩個有這區別？

小文老師 解答

2022-01-24 18:03

應該說內部研發的無形資產，在初始確認時行成的是永久性差異，而不是暫時性差異。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:04

我說說我的理解老師看看對不對，研究開發的費用化支出，稅法加計扣除，該扣除發生在當期，不存在遞延問題。而廣告費和業務宣傳費支出超出規定部分當期不予扣除，但是可以結轉到以后納稅年度扣除，扣除將在未來發生，因此存在遞延問題

小文老師 解答

2022-01-24 18:07

廣宣費超出部分，現在不能抵扣，以后可以抵扣，這形成了可抵扣暫時性差異了，就要確認遞延。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:08

而且該暫時性差異一般是資產計稅基礎和資產賬面價值的差異產生的，該資產是指的是銀行存款

小文老師 解答

2022-01-24 18:14

銀行存款不會產生產生暫時性差異呀，比如這邊討論的是無形資產，該資產就是無形資產。