老師，我們公司采購商品，已經給錢了，對方公司也給貨了，只是還沒開發票，我寫分錄是借預付賬款，貸銀行存款。商品也已經賣出去了，那還沒收到發票，該怎么結轉為成本呢？

陳fafa 追問

2022-01-22 14:26

請問怎么寫分錄？我是個新手，所以麻煩講詳細些？

立紅老師 解答

2022-01-22 14:31

同學你好
借，庫存商品
貸，預付賬款
結轉成本
借，主營業務成本
貸，庫存商品；

陳fafa 追問

2022-01-22 14:33

可是如果結轉后，收了發票，又應該怎么做分錄了呢？

立紅老師 解答

2022-01-22 14:37

同學你好，按發票上的稅額
借，應交稅費一應增一進項
貸，預付賬款；

陳fafa 追問

2022-01-22 14:39

應交稅費？我們是小規模的哦。為什么是要按稅額的？

立紅老師 解答

2022-01-22 14:41

同學你好，小規模的稅直接計入成本；
借，庫存商品
貸，預付賬款；

陳fafa 追問

2022-01-22 14:49

可是您剛才不是說 借，庫存商品 貸，預付賬款 結轉成本 借，主營業務成本 貸，庫存商品；了嗎？那等到真正收發票的時候還怎么轉到庫存商品？

立紅老師 解答

2022-01-22 14:56

同學你好，上面是收到發票時的稅額計入庫存商品；之前暫估時是沒有暫估稅額的；

陳fafa 追問

2022-01-22 15:02

可是我的是小規模啊，也要分成本和進項稅？

立紅老師 解答

2022-01-22 15:10

同學你好，因為最初沒有收到發票，我們不知道稅額是多少，所以先按成本計入庫存商品，收到發票再將稅額計入庫存商品的