在做合并時，子公司與子公司之間的往來需要抵消嗎？還是只抵消母子公司之間的

RY 追問

2022-01-21 23:55

為什么呢，子公司之間的不需要抵消

瀟瀟老師 解答

2022-01-21 23:59

你好，合并報表編制的是母公司的報表，站在母公司的角度與子公司的業務有部分業務相當于是一個人左手換右手的業務，所以才需要抵消，子公司之間是獨立的，各自核算，并不構成控制。

RY 追問

2022-01-22 00:06

 在購買日那天，母公司的長投和子公司的所有者權益抵消，子公司里的未分配利潤需要抵消嗎？

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:09

你好，不需要抵消的。

RY 追問

2022-01-22 00:14

那分錄怎么做呢

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:17

非同控購買日先做調整分錄再做抵消分錄
①調整分錄（將子公司的賬面價值調整為公允價值）

  借：存貨、固定資產、無形資產等【評估增值】

    遞延所得稅資產【評估減值確認遞延所得稅的影響】

    貸：應收賬款等【評估減值】

      遞延所得稅負債【評估增值確認遞延所得稅的影響】

      資本公積 【差額】

②抵銷分錄

  借：股本

    其他權益工具

    資本公積

    其他綜合收益

    盈余公積

    未分配利潤

    商譽

    貸：長期股權投資

      少數股東權益

RY 追問

2022-01-22 00:19

這里面不是有未分配利潤嗎，那就是要抵消子公司報表里的未分配利潤了嘛

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:22

你好，剛才沒弄清楚你說的的未分配利潤，給你帶來的困惑很抱歉，希望你能諒解。

RY 追問

2022-01-22 00:23

沒事的，謝謝老師您，那應該是要抵消購買日子公司賬面上的未分配利潤哈？

RY 追問

2022-01-22 00:25

我下次有問題，怎么再找您呢，你很專業

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:27

感謝你的肯定，五星好評哈