老師，請教一下， 我們長期向同一個供應商采購商品，然后每個月供應商會根據我們的采購量，給予一定的獎勵，給予的獎勵在下次支付貨款的時候相抵，那這個供應商給予的獎勵，在支付貨款的時候如何出賬呢？入什么科目？比如上月獎勵6200元，本次采購需要支付貨款36200元，沖抵后實際要支付30000元，如何做分錄，謝謝

敏兒 追問

2022-01-21 21:19

對方開票包含了這個抵消的6200元

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:19

還是按照6200開具的發票？

敏兒 追問

2022-01-21 21:21

對方開票金額是36200元，我們實際付款30000元

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:22

那6200也不開具紅字發票 就一直在您賬上？
按理說 應先開具36200元發票 然后折扣開具紅字發票 沖減入庫成本

敏兒 追問

2022-01-21 21:22

是正數的36200元，發票當中沒有體現-6200這一行折扣

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:23

那要體現的 不體現的話 您往來不會平

敏兒 追問

2022-01-21 21:25

所以我做賬要體現沖抵的6200元   就是     借  庫存商品  36200    貸  應付賬款  36200                                                            借應付賬款 36200  貸銀行存款30000     貸   ？？？（給予的獎勵用什么科目）

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:25

 給予的獎勵就是6200 對嗎？

敏兒 追問

2022-01-21 21:28

對呀，獎勵是6200元；就是沖抵6200元的時候用什么科目？

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:29

收到發票的時候
借：庫存商品  36200
貸：應付賬款 36200
下次收到獎金的時候
借：庫存商品  -6200
貸：應付賬款 -6200

敏兒 追問

2022-01-21 21:31

直接沖減庫存商品？？可是這庫存商品單位成本是不變的呀？這6200只是對方給予我們的獎勵，并不影響我們的庫存商品成本哦

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:32

獎勵一般來說是沖減成本的
如果您單價不想變 可以沖減主營業務成本 或者計入營業外收入

敏兒 追問

2022-01-21 21:35

沖減主營業務成本？？這如何體現呀？因為購進的原材料 --飼料   用于飼養家禽的？  如果記入營業外收入不是要多交稅了?沖減主營業務成本怎么做？記入營業外收入又該記入什么明細科目？兩者哪個處理比較合理？？

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:37

記入營業外收入跟沖減主營業務成本是一樣的意思啊 都會增加企業利潤

您家禽出售后不是有結轉主營業務成本么？
跟購進相關的 一般都是沖減自己單位購進成本的 就是我前面寫的分錄那樣

敏兒 追問

2022-01-21 21:41

因為倉管入庫材料的時候是直接按正常價格入庫的，貨款這些都是財務這邊處理，如果你讓她按沖減獎勵后的金額入庫，她們不懂

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:42

那就按我說的 沖減成本 或者營業外收入
收到發票的時候
借：庫存商品  36200
貸：應付賬款 36200
下次收到獎金的時候
借：主營業務成本  -6200
貸：應付賬款 -6200
或者
貸：應付賬款 -6200
貸：主營業務收入 6200

敏兒 追問

2022-01-21 21:42

而且如果按沖減獎勵的金額入賬，也會影響后面的采購價格對比，老板是要求按正常價入庫

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:43

那就按我后面的分錄寫

敏兒 追問

2022-01-21 21:44

下次收到獎金的時候
借：主營業務成本  -6200
貸：應付賬款 -6200
或者
貸：應付賬款 -6200
貸：主營業務收入 6200         或者后面兩個都是貸方嗎

bamboo老師 解答

2022-01-21 21:44

是的 后面兩個都是貸方