老師，請問利潤總額是負數的情況下還需要用企業所得稅稅負率來算出要交的企業所得稅嗎？

萍 追問

2022-01-20 00:13

您的意思是說一般納稅人只有利潤總額是正數的情況下才需要用企業所得稅稅負率來算出要交的企業所得稅，是嗎？

核桃老師 解答

2022-01-20 00:25

同學您好，是的，您的理解正確的。

萍 追問

2022-01-20 11:31

好的，麻煩告知下企業所得稅稅負率的詳細公式，謝謝

核桃老師 解答

2022-01-20 11:40

同學您好，所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額÷營業收入×100%。

萍 追問

2022-01-20 12:23

不是很明白，可以簡單舉個例子嗎？

核桃老師 解答

2022-01-20 12:32

好的，如：某企業某一年度商品銷售收入為100萬元，企業營業利潤為10萬元，本年企業所得稅應納稅所得額3萬元，則所得稅稅負率為3/100*100%=3%，為本年度繳納企業所得稅所得額占企業總收入的百分比。

萍 追問

2022-01-20 12:35

嗯，您這個商品銷售收入100萬是不包括銷項稅額的吧？

核桃老師 解答

2022-01-20 12:36

對的，不包括銷項稅額的。

萍 追問

2022-01-20 12:45

好的，明白了，謝謝老師指點

核桃老師 解答

2022-01-20 12:46

不客氣，很高興為您解答，祝您學習愉快。