你好老師，11月份給員工補繳了7.8.9.10共四個月的社保，分錄怎么做啊，是要補起來嗎，個人負擔部分也要扣除嗎因為前面工資都發放過了，也沒扣除個人負擔部分

W 追問

2022-01-18 15:08

還要計提嗎

江老師 解答

2022-01-18 15:09

此時就不是計提了，計提是上月提，本月繳納。現在是本月繳納了，本月費用歸集，按員工的性質計入相關的費用。

W 追問

2022-01-18 15:10

怎么計入費用

W 追問

2022-01-18 15:11

那員工工資已經正常發放，并沒有扣掉補繳的個人部分

江老師 解答

2022-01-18 15:11

借：管理費用——社保費
借：銷售費用——社保費
借：生產成本——直接人工
借：制造費用——社保費
借：研發支出——社保費
貸：應付職工薪酬——社保費

W 追問

2022-01-18 15:23

那員工工資已經正常發放，并沒有扣掉補繳的個人部分，可以當作員工福利，記入

江老師 解答

2022-01-18 15:25

需要扣回個人部分，不能當福利費處理。如果是當福利費賬務處理后，在企業所得稅匯算清繳時，需要調增應納稅所得額，補交企業所得稅。

W 追問

2022-01-18 15:26

前面的工資都照常發放了，并沒有從中扣除個人部分

W 追問

2022-01-18 15:26

怎么辦呢

江老師 解答

2022-01-18 15:27

賬務處理你可以這樣的賬務處理，只是企業所得稅是企業所得稅的算法，會計與稅法存在差異。