請問合伙企業ABC表分別什么情況填寫

劉 追問

2022-01-17 11:47

老師，我是合伙企業的會計，目前合伙企業客戶端只有B表沒有C，也不清楚合伙人是否在兩處以上有經營所得，那我現在要怎么處理？感謝老師

來來老師 解答

2022-01-17 11:51

客戶端是沒有C表的
C表是自然人電子稅局網頁版有
您省份的稅局官網首頁有連接端口

劉 追問

2022-01-17 11:56

那請問老師，作為合伙企業財務，我是不是把B表報送就可以了？C表通知合伙人自行申報？

來來老師 解答

2022-01-17 12:02

C表可以問下合伙人
有沒有其他經營所得
可以您做或其他企業的會計做
問下他們 也比較好
以免日后有問題 他們這邊怪你

劉 追問

2022-01-17 12:04

哦哦，謝謝老師。一般哪些情況算經營所得

來來老師 解答

2022-01-17 12:11

官方的回答：個人所得稅生產經營所得，一般是指有穩定的機構場所、持續經營且不是獨立的個人活動而取得的所得。
實務上一般是個體戶，個人獨資企業，合伙企業的自然人合伙人在個體戶，個人獨資企業，合伙企業取得所得（一般通俗理解是利潤）
但是也是有稅會差異的
你可以看下這個河北稅務發的 因為看您是合伙企業 去年變化主要是個體 這個可以參考看下
也可以看下您稅局最近有發教程嗎
https://www.shui5.cn/article/de/139906.html

劉 追問

2022-01-17 12:22

不好意思老師。最后一個問題，本來有三個自然人合伙人，六月份有一個退出，把財產份額轉讓給了另外一個自然人，那退出的這個人如何做匯算？

劉 追問

2022-01-17 12:22

B表上已經沒有這個人了

來來老師 解答

2022-01-17 12:41

你好 這個需要和稅局確認下


一、個人轉讓合伙企業份額取得的收入中，屬于自然人合伙人退伙取得的利潤分配，不繳納個人所得稅。因為合伙企業的“經營所得”已經是就投資者個人按比例分配的所得，繳納過個人所得稅后再分紅，不存在繳納個人所得稅問題。
二、個人轉讓合伙企業份額取得的收入中，屬于轉讓合伙企業份額的溢價收入，超過初始投資成本的部分屬于財產轉讓所得，應按20%繳納個稅。
注：實務中，各地稅局對合伙企業的退伙所得，并沒有分的那么清楚（哪些是利潤分配，哪些是資本溢價收入)，所以是否需要繳納個稅，建議再和所屬稅局確認一下，最終以稅局規定為準。
所以是否有匯算清繳 需要和稅局去去人下
參考文件：
1、《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第九號）第三條第（三）項規定，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
2、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第（八）項規定，財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
3、《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）的規定，合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，按照經營所得計算繳納個人所得稅。生產經營所得和其他所得，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。

劉 追問

2022-01-17 13:48

老師，我的意思這個人在退伙前都是申報經營所得季報的，現在年報不做合不合適？但是要做的話年報B里已經沒有這個人了，不知道怎么弄

來來老師 解答

2022-01-17 14:42

這個人得問下稅局
因為退伙的個稅有需要交 有不需要的
您問下 看看是否還涉及到匯算清繳
這個稅局沒有文件 這個得以實際稅局口徑為準哦