- 送心意
宋艷萍老師
職稱: 中級會計師,經濟師
相關問題討論
你好,你試一下
進入快賬官網www.kuaizhang.com 快賬 在線客服
2022-01-16 15:18:20
同學你好,得分情況處理
2022-02-09 21:06:48
你好,你是要購買財務軟件嗎?您是哪個城市
2021-08-18 08:31:38
你好!你可以按月支付
2022-03-29 14:19:30
非嵌入式軟件產品即征即退稅額計算方法
對于增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品(非嵌入式),或進口軟件產品本地化改造后對外銷售的軟件產品(非嵌入式) :
計算當期軟件產品銷項稅額
公式:當期軟件產品銷項稅額 = 當期軟件產品銷售額 × 適用稅率(現行稅率通常為 13% )
舉例:若某企業當期軟件產品銷售額為 100 萬元,則當期軟件產品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元
計算當期軟件產品增值稅應納稅額
公式:當期軟件產品增值稅應納稅額 = 當期軟件產品銷項稅額 - 當期軟件產品可抵扣進項稅額
舉例:若上述企業當期軟件產品可抵扣進項稅額為 5 萬元,則當期軟件產品增值稅應納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元
計算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當期軟件產品增值稅應納稅額 - 當期軟件產品銷售額 ×3%
舉例:繼續以上述企業為例,即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元
嵌入式軟件產品即征即退稅額計算方法
計算當期嵌入式軟件產品銷售額
公式:當期嵌入式軟件產品銷售額 = 當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設備銷售額
確定計算機硬件、機器設備銷售額的順序:
按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
若沒有,則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
若還沒有,則按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定,計算機硬件、機器設備組成計稅價格 = 計算機硬件、機器設備成本 ×(1 %2B 10%)。
舉例:某企業當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計為 150 萬元,經確定計算機硬件、機器設備銷售額為 50 萬元,則當期嵌入式軟件產品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元
計算當期嵌入式軟件產品銷項稅額
公式:當期嵌入式軟件產品銷項稅額 = 當期嵌入式軟件產品銷售額 × 適用稅率(現行稅率通常為 13% )
舉例:以上述企業為例,當期嵌入式軟件產品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元
計算當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額
公式:當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額 = 當期嵌入式軟件產品銷項稅額 - 當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額
舉例:若該企業當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額為 6 萬元,則當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元
計算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額 - 當期嵌入式軟件產品銷售額 ×3%
舉例:繼續以上述企業為例,即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元
2025-04-09 16:35:23
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息







粵公網安備 44030502000945號


