老師您好！請問因調整20年的累計折舊科目后，涉及到以前年度損益調整科目，紅沖分錄，借：固定資產10萬，貸：實收資本10萬。沖減折舊，借：累計折舊20566，貸：以前年度損益調整20566 計提所提稅：借：以前年度損益調整514.15，貸：應交稅費——企業所得稅514.15 借： 以前年度損益調整20051.85，貸：利潤分配——未分配利潤20051.85，然后企業所得稅費用這個科目的借貸方不能增加這個補提的所得稅514.15元，老師是不是少做了一筆分錄？還是做錯了？

春花秋實 追問

2022-01-15 08:56

老師您好！也就是說以前年度增加的所得稅不通過“所得稅費用”科目？

丁小丁老師 解答

2022-01-15 09:03

您好！要通過這個科目，所以您的處理是沒問題的哦

春花秋實 追問

2022-01-15 09:07

老師您好！要補交上年度的企業所得稅應該怎么做分錄？通過以前年度損益調整科目來核算，就用不到所得稅費用科目了是嗎？

丁小丁老師 解答

2022-01-15 09:09

用這個科目，補交時
借：應交稅費
貸：銀行存款
補交時不影響損益的

春花秋實 追問

2022-01-15 09:13

老師，計提時結合我發的第一條消息應該怎么做分錄呢？按我上面做的有沒有問題？我就是對“企業所得稅費用”這個科目在賬面上并沒有增加上年度增加的所得稅費用514.15元，這樣有沒有什么問題？

丁小丁老師 解答

2022-01-15 09:15

您好！您不是做了這個分錄了么
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
你做了的呀

春花秋實 追問

2022-01-15 09:27

是做了，也就是說做了這個分錄，就不需要通過企業所得稅費用這個科目來核算了，但是在賬上企業所得稅費用這個科目就會少一筆514.15元

丁小丁老師 解答

2022-01-15 09:54

您好！是的，這個本來就是調賬，涉及損益的科目都用以前年度損益調整科目

春花秋實 追問

2022-01-15 10:37

老師，那這樣在賬面上就不能體現企業所得稅費用的實繳總金額

丁小丁老師 解答

2022-01-15 10:45

可以體現的，通過應交稅費來統計

春花秋實 追問

2022-01-15 10:51

老師，應交稅費是可以體現出來，那這個企業所得稅費用科目與應交稅費——企業所得稅科目的金額就不一致了，有沒有什么問題呢？

春花秋實 追問

2022-01-15 10:53

我現在做的是12月份的賬，12月的本年利潤科目要不要減去這個補交20年的所得稅費用514.15元呢？所得稅費用科目要不要結轉這個補交的514.15元呢？

丁小丁老師 解答

2022-01-15 11:18

您好！沒什么問題的，以前年度損益調整科目本來就是要人為加進去的哦

丁小丁老師 解答

2022-01-15 11:19

您好！今年的本年利潤不加，以前年度損益調整科目影響年初未分配利潤

春花秋實 追問

2022-01-15 11:23

好的，非常感謝老師耐心解答

丁小丁老師 解答

2022-01-15 11:29

不客氣的，滿意的話幫忙給個好評喲