老師您好，由于2020年少計提稅費，2021年補提，可是會計科目里沒有以前年度損益科目。直接用利潤分配未分配利潤這個科目。沒有通過損益科目反應。這樣做出的利潤表凈利潤不等于資產負債表未分配利潤期末-起初數？利潤表的凈利潤增加了。如何解決呢？企業所得稅按照利潤表預繳，會導致企業所得稅預繳差異嗎？

思頓喬老師 解答

2022-01-13 16:58

您好，不會造成差異

琳 追問

2022-01-13 19:53

補提2020年少計提的企業所得稅如何做會計分錄

思頓喬老師 解答

2022-01-13 20:11

企業所得稅提取時：借：所得稅費用，貸：應交稅金--所得稅。結轉時：借：本年利潤，貸：所得稅費用。

琳 追問

2022-01-14 08:34

提取以前年度的費用可以用企業所得稅這個科目嗎？

思頓喬老師 解答

2022-01-14 09:10

您好，費用，怎么要用到企業所得稅這個科目

思頓喬老師 解答

2022-01-14 09:12

補計提之前費用
借：費用
貸：應付賬款

思頓喬老師 解答

2022-01-14 10:37

請問還有什么可以幫您

琳 追問

2022-01-14 15:41

2020年企業所得稅費用未提，2021年計提

琳 追問

2022-01-14 15:42

之前財務直接用利潤分配這個科目，沒有做損益

琳 追問

2022-01-14 15:43

導致利潤表的數據不能真實反應凈利潤

思頓喬老師 解答

2022-01-14 15:44

貴司是一般納稅人還是什么？企業所得稅金額多少呢？謝謝

思頓喬老師 解答

2022-01-14 15:45

您的意思是想用 以前年度 這個科目 ，對吧？

琳 追問

2022-01-14 15:54

是一般納稅人

琳 追問

2022-01-14 15:55

可是系統里沒有以前年度損益這個科目

思頓喬老師 解答

2022-01-14 15:58

那您 自己加科目，然后聯系軟件公司的人~看看出報表，看看會怎么樣

思頓喬老師 解答

2022-01-14 15:59

借：以前年度損益調整
貸：應交稅金/未交增值稅
借：利潤分配/未分配利潤
貸：以前年度損益調整

思頓喬老師 解答

2022-01-14 15:59

《企業會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規定：“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額。也就是說“以前年度損益調整”在會計報表上沒有體現，只是一個過渡科目，結轉后應無余額。