有點不明白會計年底將招待費調增計提所得稅放在應交稅金貸方，比如調增前所得稅是6250調增后是7500，2021年先交6250，應交稅金貸方余額1250，等2022年匯算清繳時再交1250。這樣2021年的財務報表中所得稅是7500，跟實際所交不符，但1250確實是2021年因招待費調增所發生的應該放在2021年的報表里體現吧。

紫色雙魚 追問

2022-01-12 15:50

是企業會計準則。如果先調增，報表里的所得稅和稅務四季度交的所得稅就不一樣，填報稅務報表時所得稅也不一樣。

來來老師 解答

2022-01-12 15:54

是的 
不過這個所得稅費用不一定和第四季度申報表一樣
但是
1所得稅費用不影響所得稅計算的
2若執行企業會計準則，因為可能存在“暫時性差異”，所得稅費用有時不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
3這個實務操作比較靈活 上條回復的方式 兩種多有用的

紫色雙魚 追問

2022-01-12 16:12

學堂搜哪方面內容可以了解這方面的問題，先調和后調對報表有影響，如果后調，那年底出的報表就是不完整的，相當于稅調增的沒加進去，但是如果先調我也不知對不對，填稅務報表就只能填末調增前的，和財務數據又對不上。

來來老師 解答

2022-01-12 16:14

學堂搜哪方面內容可以了解這方面的問題
-----可以和您聯系的老師問下 這邊權限不足夠的

紫色雙魚 追問

2022-01-12 16:14

2點暫時性差異和永久性差異沒明白，先調是什么差異，后調是什么差異

來來老師 解答

2022-01-12 16:17

永久就是稅法那以后也不認可這個費用
暫時是稅法以后認可或要調整這個費用
現在是暫時性多交或少交稅
比如廣告費 雖然當期不可以全額扣除 但是可以以后扣除 這個就是暫時性差異
招待費 當期不可以扣 的部分 稅費以后也不可以扣  是永久性差異

紫色雙魚 追問

2022-01-13 09:41

如果采用年未不處理，匯算補交時再用以前年度損益調整，調整后2021年的財務報表是不是要改呀，要把補交的所得稅補上去，未分配利潤也改變了。