老師，請問2021年利潤表是虧損的，但是因為調整了以前年度應付賬款，導致2021年的資產負債表是盈利的，那這個月申報企業所得稅報表的利潤總額欄填哪個數呢，是按利潤表的負數來填還是資產負債表的盈利數？

小時光 追問

2022-01-11 11:29

按負數的話當期就不用交所得稅了嗎，那我還需要計提所得稅嗎？因為資產負債表當年還是盈利的

小云老師 解答

2022-01-11 11:34

不好意思，我看錯了，你調整了是要補交所得稅的，按盈利的填

小時光 追問

2022-01-11 11:51

是按補了今年虧損后的余額填寫這個利潤總額欄是吧？

小時光 追問

2022-01-11 11:56

這個利潤總額欄是填當年的盈利吧，不用累計去年的盈利數吧？

小云老師 解答

2022-01-11 12:11

是今年的，不需要累計去年的盈利，去年的盈利已經交過稅了。

小時光 追問

2022-01-11 12:16

哦哦，那是不是就是按照資產負債表上的未分配利潤本年數減去上年數后的余額來填寫啊

小云老師 解答

2022-01-11 12:19

就是用你當年的利潤加上你調整的那一部分利潤呀。

小時光 追問

2022-01-11 12:34

當年是虧損的，但是調整完了后當年就是盈利的了，而利潤表就是虧的，所以是按照資產負債表上未分配利潤的期末余額減去年初余額來填寫所得稅報表的利潤總額欄嗎？

小云老師 解答

2022-01-11 12:37

同學，不用強調這個你前面表述得很清楚了。
當年要交的所得稅就是當年的利潤加上你調整的利潤，你當年是虧損，那這個利潤就是負數，用負數加上你調整的正數，就是你要申報的利潤。資產負債表上的未分配利潤，那是歷年累積下來的，并不僅僅指的是你今年和去年的。

小時光 追問

2022-01-11 12:40

哦哦，好的，因為我們公司也才去年開始就兩年，沒想那么多，謝謝老師！

小時光 追問

2022-01-11 12:42

那我比如今年利潤表是虧損36萬，而我調整了以前年度的利潤是37萬，那這個差額盈利1萬就是我要填的數是吧？是這么理解嗎？

小云老師 解答

2022-01-11 13:09

是的，你的理解是正確的。