老師，請問下建筑勞務公司的業務，掛靠的個人在外地項目辦理預交款時，當地稅務不認可個人代開的發票做為差額征稅的抵減項，要按全額開票金額來預交，那建筑勞務公司在次月納稅申報時，是否能在表三中3%征收率項目那里的本期發生額填寫這個以個人代開的發票金額做為差額征稅嗎？

高高的蜜粉 追問

2022-01-10 16:38

就是在申報時也不能做為差額填入是嗎？

洋洋老師 解答

2022-01-10 16:40

你好同學，機構所在地申報是全額申報

高高的蜜粉 追問

2022-01-10 16:46

好的，那個人為企業代開發票屬于建筑服務的也不能差額嗎？是為什么嗎？那這個發票能做為勞務公司的成本嗎？

洋洋老師 解答

2022-01-10 17:33

你好，同學，這個不是差額征稅，只是在預繳的時候，你可以差額預征。一般來說，差額是勞務或工程分包，但是分包需要有資質的，實際當中，個人是沒有資質的，一般也不會認。

洋洋老師 解答

2022-01-10 17:33

但是你這個個人勞務費的話，是可以作為勞務公司的成本，但是要代扣代繳個人所得稅

高高的蜜粉 追問

2022-01-10 17:57

明白了，個人不能做為分包的主體來差額，這個人屬于承包性質，經營成果歸他個人所有，他代開發票后按經營所得交納個稅

洋洋老師 解答

2022-01-10 17:58

是的，你的理解是對的