您好，籌建期一般納稅人 飯店裝修，租的房子，買的大燈箱招牌5萬元，款已銀行預付，當月這個招牌已經收到貨了，但是專用發票還沒開過來，請問具體分錄怎么寫？

Dawn. 追問

2022-01-07 17:22

預付時我借：預付賬款--單位    貸：銀行存款    我想把這個大燈箱招牌做到長期待攤費用--裝修費里；請問收到大燈箱招牌，但沒發票我怎么做分錄呢？

來來老師 解答

2022-01-07 17:24

沒發票但是已經開始使用 可以正常記賬
要是確認是專票 可以把進項稅先借：應交稅費-待認證進項稅額
發票來了 可以
參考幾種方式
1貼在原來憑證后面
2沖銷原來的分錄 重新做賬

Dawn. 追問

2022-01-07 17:40

當月收到裝修物資是借:在建工程（不含稅）4.9    貸:預付賬款 4.9嗎？

來來老師 解答

2022-01-07 17:44

如果您這個是在建工程的話假設實際付款5萬
借:在建工程（不含稅）4.9
應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣0.1
  貸:預付賬款 5
收到發票

借:應交稅費-應交增值稅-進項0.1
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣0.1


要是不確定

可以先借:在建工程（不含稅）4.9    貸:預付賬款 4.9
等到發票到在
借:應交稅費-應交增值稅-進項0.1
貸：預付賬款0.1
實務上都可以的 其實基本一樣

Dawn. 追問

2022-01-07 18:26

請問裝修工程沒有完工時，能用在建工程科目嗎？

來來老師 解答

2022-01-07 18:38

這個您要是自己的 在建工程
要是租賃的話 一般是長期待攤費用較多

來來老師 解答

2022-01-07 18:41

前面補充下
要是以后這個燈是自己的 不留在店里
可以算固定資產

Dawn. 追問

2022-01-07 19:34

租的房子裝修，沒完工時，也直接用長期待攤費用科目嗎？

來來老師 解答

2022-01-07 20:34

可以到實際開始使用時候攤銷
這個您租賃的房子 
我們這邊（坐標河北，之前稅局軟件客服有個一個回答）

經營租賃的辦公樓，發生的裝修費用攤銷年限可以按照租賃期限與剩余可使用年限孰短確認，稅法上對租入固定資產的改建支出未規定最低攤銷年限。
對于之前已有裝修攤銷費用的，可以根據剩余待攤費用和本次裝修費重新計算新的“長期待攤費用”總額，按照新的攤銷年限重新計算攤銷。
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第六十八條、第七十條。

Dawn. 追問

2022-01-07 20:51

謝謝您老師，您真棒！

來來老師 解答

2022-01-07 21:31

客氣 對您有幫就好