老師，增值稅退稅怎么做賬？

增值稅留抵退稅，退回稅款，如何做賬？

答： 增值稅留抵退稅由企業自行在“發票點系統”中完成，但企業還需要根據相關規定進行會計核算。 具體做法如下： （1）根據相關稅務政策，填制相應增值稅留抵退稅申請表； （2）監管明細，記錄應納稅款期間，尚未申報征稅結果的稅負和留抵稅額； （3）在稅政期間，以會計賬簿的方式核對增值稅留抵退稅申請表，再次確認是否符合申報要求； （4）完成后，辦理增值稅留抵退稅申請手續，按上述步驟完成國家稅務局的審核。 拓展知識：增值稅留抵退稅是指企業在申報增值稅時，未繳納的增值稅稅款，可以代扣代繳，其稅款可以由企業直接增值稅稅負留抵。國家對此規定，申報企業可以申請實行增值稅留抵退稅，從而獲得退還稅款。 應用案例：杭州一家造紙企業采購的、不屬于應稅貨物或者應稅勞務的行業特殊材料，在上一期稅期間內全部購買完畢，根據稅收政策，企業可以在本期稅期內申請增值稅留抵退稅，由此節約了該企業的相關稅費開支。

增量留底退稅退回來的增值稅稅款怎么做賬？

答： 借銀行存款， 貸應交稅費、應交增值稅進項轉出。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師增值稅留底退稅怎么做賬呢？

答： 分享一下關于增值稅免稅、減免稅、免退稅、免抵退稅，四種情況下的會計核算問題。 01增值稅免稅 免稅，免稅行為不需要計算增值稅。 這種情況往往發生于小規模企業出口銷售貨物，提供勞務； 或者一般納稅人企業出口銷售貨物，不符合退稅條件，而適用免稅政策的。 借：銀行存款（應收賬款、預收賬款、庫存現金） 貸：主營業務收入 如果是小規模企業免稅，處理到這一步就算完成了。 但是，但是！ 如果是一般納稅人企業發生免稅，還應該考慮進行稅額轉出問題，對應的進項稅額轉入到成本。 借：主營業務成本 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 02減免稅 減免稅比如：小規模納稅人符合小微政策直接減免的（月度銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬） 借：銀行存款（應收賬款、預收賬款、庫存現金） 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-減免稅 到這里可能細心的小伙伴們發現了，減免稅不能一直有余額，總是要轉出去的。 所以，由于企業執行的準則不同，會計科目設置有差異，這就涉及到了兩種情況： 　執行小企業會計準則的，減免稅轉入“營業外收入”； 　執行企業會計準則的，減免稅轉入“其他收益”。 03外貿企業出口退稅（一般貿易） 案例：某公司出口商品一批，數量300，單價20元，金額6000元。商品從國內購進，數量300，不含稅單價13元，不含稅金額3900，稅率為13%，稅額624元，價稅合計4524元，該商品退稅率為5%。 看完后我的三觀崩塌了廣告 知乎 查看詳情 賬務處理： 1. 購進商品 借：庫存商品 3900 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 507 貸：應付賬款 4407 2. 銷售商品，確認收入 借：應收賬款 6000 貸：主營業務收入-出口收入 6000 3. 結轉成本 借：主營業務成本 3900 貸：庫存商品 3900 4. 當月出口應退稅 借：其他應收款-出口退稅（/應收補貼款） 195 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 195 5. 征退稅差額（不得抵扣進項稅額）轉入成本 借：主營業務成本 312 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 312 6.收到退稅款借：銀行存款 195 貸：其他應收款-出口退稅（/應收補貼款） 195 04免抵退稅一般貿易的賬務處理 生產企業一般貿易免抵退賬務處理。 案例：5月出口商品一批，無內銷收入。FOB價換算成人民幣是99000元，成本是73000元。商品的征稅率為13%，退稅率為5%，留抵稅額4000，當期進項稅額為5000 經過計算： 計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額（征退稅差額）=99000*（13%-5%）=7920 計算當期免抵退稅額=99000*5%=4950 當期期末留抵稅額=增值稅納稅申報表中的“期末留抵稅”，題中為4000+5000-7920=1080 計算當期應退稅額和免抵稅額如果當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，應退稅額=當期免抵退稅額； 如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，應退稅額=當期期末留抵稅額 留抵稅額1080＜當期免抵退稅額4950 所以，應退稅額=1080當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=4950-1080=3870 1. 貨物出口根據FOB價確認銷售收入 借：應收賬款（或銀行存款、預收賬款、庫存現金）- X公司 99000 貸：主營業務收入 99000 2. 根據出庫單等，結轉出口貨物的成本 借：主營業務成本 73000 貸：庫存商品 73000 3. 出口貨物征稅率和退稅率的差額，計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借：主營業務成本-進項稅額轉出 7920 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 7920 4. 確認當期應退稅額 借：其他應收款-應收出口退稅 1080 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 1080 5.（如有）免抵稅額 借：應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額 3870 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 3870