知性的嚓茶
于2021-11-25 12:44 發布 ??2562次瀏覽
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2021-11-25 13:01
高新技術企業境外所得如何繳納企業所得稅？
答： 根據我國《企業所得稅法》規定，高新技術企業從境外獲得所得，不論是以貨幣形式(如匯兌)，還是以實物形式(如商品、物資、技術、服務等)，均可作為企業所得稅的計稅依據，應按有關規定繳納企業所得稅，中國營收法規定，境外非貨幣所得，計入當期應納稅所得額，按照在境內稅率征收企業所得稅。 案例：某高新技術企業從美國獲得了一批技術服務，應繳納企業所得稅。該企業應按有關規定，將境外購進的技術服務計入當期應納稅所得額，并按照在境內稅率征收企業所得稅。
高新技術企業技術轉讓所得稅如何計算企業所得稅
答： 高新技術企業技術轉讓所得稅一般是指技術授權及許可使用合同、技術轉讓合同所得的收入，其所得稅的計算方法是，根據《個人所得稅法實施條例》第十八條所列規定，首先計算出稅前扣除項目金額后的應納稅所得額，然后按照規定的稅率比例和速算扣除數，計算出應納稅所得額對應的應納稅額，最后減去專項附加扣除項目金額，得出企業的應納稅額。 拓展知識：企業所得稅的稅率有很多種，一般可以分為三類，分別是普通企業所得稅、小規模納稅人企業所得稅和非居民企業所得稅。普通企業所得稅的稅率一般在25%，而小規模納稅人企業所得稅的稅率在20%，而非居民企業所得稅的稅率可能由5%到35%不等。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
3. 某居民企業是國家重點扶持的高新技術企業，2021年發生經營業務如下：（4）發生銷售費用880萬元，其中廣告費680萬元；（5）發生管理費用770萬元，其中新技術的研究開發費用為70萬元，業務招待費60萬元；（8）取得直接投資其他居民企業的權益性投資收益60萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；（9）取得營業外收入100萬元，發生營業外支出220萬元，其中含公益性捐贈50萬元，贊助支出15萬元；其他資料：上一納稅年度廣告費用超支220萬元，未彌補虧損額80萬元。計算：該企業當年應納的企業所得稅。
答： 您好同學，題目中沒有利潤，不用交所得稅
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