老板攻讀mba的費用2.5萬開來公司發票了 借營業外支出，貸銀行存款，1老板想報銷是不是就得這樣做？2年底匯算清繳是不是需要納稅調增？3需不需要并入工資薪金，或者視同分紅繳納個稅？我已咨詢本地稅務局這種學歷教育不能作為教育經費列支

鵬鵬考會計 追問

2021-11-20 19:54

1可能稅務局就這個意思，不允許扣除，不代表不能做教育繳費科目，這點明白了，2在入賬的當月月并入工資或者視同分紅么，如果是并入工資，再補提工資么 借 管理費用 2.5 貸 應付工資 2.5 等發放時再和工資一塊計算個稅，如果是視同分紅  也是同理補提 借 利潤分配 2.5 貸 應付利潤 2.5？

少校老師 解答

2021-11-20 20:02

不是的，你要把稅法規定和會計準則區分開來
我們做賬是按照會計準則做的，稅法上為什么有那么多“視同”？就是因為按照會計準則，這些都不構成收入（分紅），但稅法為了避免偷稅漏稅，就強行把這些情況規定為視同銷售（分紅），所以稅法上的“視同分紅”并不代表會計處理就真要做一筆分紅的會計分錄。
會計處理上，老板既然是拿了一張MBA費用的發票來報銷，就按照職工教育經費做就可以了
借：管理費用-職工教育經費 25000
貸：應付職工薪酬 25000
由于要代扣代繳個稅，假設個稅是1000元，支付時：
借：應付職工薪酬 25000
貸：應交稅費-應交個人所得稅 1000
      銀行存款 24000
代繳個稅時：
借：應交稅費-應交個人所得稅 1000
貸：銀行存款 1000

鵬鵬考會計 追問

2021-11-20 20:07

老師講的真到位，真好，以后怎么聯系老師提問？我的 shuokexq

少校老師 解答

2021-11-20 20:07

另外，我問老板是否在公司領取工資，不是讓你把這筆錢按照工資發給他，而是作為判斷依據，因為不在公司發工資，理論上就不是公司的員工，那么就不存在按工資薪金申報個稅的說法，那么就只能按股息紅利申報，反之則可以，畢竟很多公司的股東只是在公司占干股，并不參與公司管理，也不在公司領取工資，這種情況還是比較常見的

鵬鵬考會計 追問

2021-11-20 20:11

股息紅利也需要在個稅里面申報吧，只是不是工資申報那個分類？

少校老師 解答

2021-11-20 20:11

嗯嗯，感謝認可，以后要找我問問題，可以在標題里寫明指定我回答的，其他老師看到一般就不會搶答了

少校老師 解答

2021-11-20 20:11

是的，股息紅利所得在個稅系統里是另外一個類目，個稅計算方式也不一樣