某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元、進項稅額26萬元。當月耗用進料加工保稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。 要求：計算該企業當期的免抵稅額和留抵稅額。

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元、進項稅額26萬元。當月耗用進料加工保稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算該企業當期的免抵稅額和留抵稅額。

答： 1、當期應納稅額=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16萬 2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬 因第1步計算的當期應納稅額（取絕對值）小于第2步計算當期免抵退稅額，所以，應退稅額=16萬元 3、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=20-16=4萬元 4、當期留底稅額=0

某商場為增值稅一般納稅人，2019年4月將本月采購入庫的一批食品60%贈送給受災地區，購入時的不含稅價格為30萬元，計算該商場此項業務的銷項稅額。這里為什么不用組成計稅價格？

答： 同學你好，采購的貨物捐贈，按采購價格，沒有生產加工增值，也方便知道售價，所以，不需要用組成計稅價格。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

）委托乙廠加工一批白坯板，甲廠提供的原木成本為1 000萬元，取得的增值稅專用發票上注明加工費400萬元，增值稅52萬元。甲廠收回白坯板后全部直接對外銷售，取得不含增值稅銷售額2 500萬元。乙廠未代收代繳消費稅。這個消費稅為什么不是按受托方組成計稅價格?

答： 同學你好，這個題 中沒有給出受托方的計稅價格是多少；不能用受托方的組價，如果受托方有售價，是按受托方的售價