你好根據手工賬（總賬明細賬）如何編制科目余額表？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2021-10-31 17:49

你好，手工賬的科目余額表根據匯總的憑證而形成的每個科目的余額，而這些科目分屬于資產、負債和所有者權益，所形成的等式就是資產=負債+所有者權益。

科目余額表的具體編制方法：

1、所有已制單的單據（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發生額（包括借方發生額和貸方發生額）=期末余額；

2、只是在選項時有無包括已記帳憑證，就是范圍，一般應選擇包括未記帳的憑證。

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務報表。

莊老師解答

2021-10-31 17:51

科目余額表的編制公式：資產類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額-本期貸方發生額；負債及所有者權益類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額-本期借方發生額。
科目余額表的期初余額直接在總賬上抄，本期發生額是根據本月憑證進行匯總得出，資產類期末余額=期初余額借方余額+本期借方發生額-本期貸方發生額=正數，余額在借方，負數則余額在貸方。負債類期末余額=期初余額貸方余額+本期貸方發生額-本期借方發生額=正數，余額在貸方，負數則余額在借方。
科目余額表要在所有本月憑證全部結轉處理結束后才可以編制。