老師，小規模公司提供運輸服務，對外開具的普票免稅，應該怎么做賬

bloly 追問

2021-09-16 16:18

那為什么這張普票免稅呢

bloly 追問

2021-09-16 16:19

本來就是運輸公司，主營業務

少校老師 解答

2021-09-16 16:21

因為小規模納稅人季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅，這是稅收優惠政策；
比如你本季度銷售額30萬元，普票開了10萬元，不需要交稅；
但如果本季度銷售額是50萬元，哪怕一張票也沒開，也要交稅：500000*1%=5000

bloly 追問

2021-09-16 16:30

老師，你說這張發票對嗎，應該怎么做賬

少校老師 解答

2021-09-16 16:34

這個發票其實是開錯了，稅率一欄不應該是免稅的，不過如果只是這一張，而且你公司業務量很少，本來就能享受免稅政策的話，稅務局一般也不會找你的，以后注意不要開免稅的了。

bloly 追問

2021-09-16 16:35

嗯嗯，那應該怎么做賬呢

少校老師 解答

2021-09-16 16:35

這張發票的分錄：
借：銀行存款 2300
貸：主營業務收入 2277.23（2300/1.01）
       應交稅費-應交增值稅  22.77（2300/1.01*0.01）

bloly 追問

2021-09-16 16:39

為什么不是這樣做分錄呢

少校老師 解答

2021-09-16 16:40

如果你收到的是2323元收入，那么發票金額就應該開2323元，而不是2300元。

bloly 追問

2021-09-17 07:53

如果按照發票來寫分錄的話，上面的分錄寫錯了嗎

bloly 追問

2021-09-17 08:22

老師，還有一個問題，現在小規模的增值稅是1%的優惠稅率，我在銷售貨物時，增值稅應該計提3%，月底再享受免稅，還是計提1%，月底再享受免稅

少校老師 解答

2021-09-17 08:30

是的，按發票金額做就是我寫的那個分錄

少校老師 解答

2021-09-17 08:31

現在確認收入時按1%計提增值稅