老師委托加工物資，委托方收回是半成品，不是接轉為庫存商品，還需要再加工。該怎么做分錄呢？不通過生產成本嗎？

沐沐云曦 解答

2021-09-14 00:36

也可以計入庫存商品—半成品，領用之后計入生產成本。借:庫存商品—半成品，貸:委托加工物資

歡呼的蠟燭 追問

2021-09-14 14:24

老師結算稅金的時候，借應交稅費_應交增值稅轉出未交增值稅，貸應交稅費，未交增值稅。繳納的時候是借應交稅費_未交增值稅，貸銀行存款。這時借方的轉出未交增值稅余額該怎么處理？沒有科目去結轉的呀，怎么把它變為0呢？是要月底結轉還是年末呢？

歡呼的蠟燭 追問

2021-09-14 14:43

我知道了，第1步應該。借應交稅費，應交增值稅銷項稅，貸應交稅費，應交增值稅，進項稅。貸應交稅費，應交增值稅轉出。第2步才是借應交稅費，應交增值稅，轉出未交增值稅。貸應交稅費，未交增值稅。這樣借方就沒有余額了是嗎？

沐沐云曦 解答

2021-09-14 15:09

你好！借方的轉出未交增值稅沒有余額，應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）的金額本來就是當月銷項稅-進項稅的差額，是貸方余額，你月末計提的時候就已經把貸方的差額轉入應交稅費-未交增值稅了。你看應交稅費-應交增值稅這個二級科目的余額就可以，借貸方是可以相互抵減的，不需要一一對應的去結轉的。如果你覺得不結轉自己看起來不是很清晰，那就等年末的時候結轉就好了

歡呼的蠟燭 追問

2021-09-14 15:42

月末的時候。1.借應交稅費_應交增值稅銷項稅,貸應交稅費_應交增值稅進項稅。貸應交稅費_應交增值稅-轉出未交增值稅。2.借應交稅費應交增值稅-轉出未交增值稅。貸應交稅費-未交增值稅。3.下月初.借應交稅-未交增值稅。貸銀行存款。對嗎

沐沐云曦 解答

2021-09-14 15:49

不用這樣做，月末的時候直接將銷項和進項的差額轉入未交增值稅就可以了。直接按2、3處理就行，不用搞得那么麻煩。主要是你要理解三級科目他的來源，不需要每個三級科目都去做一個分錄開結平，這幾個科目之間是可以自動抵銷的

歡呼的蠟燭 追問

2021-09-14 15:49

你的意思是說只需要看應交稅費，應交增值稅這個二級科目的余額，這個余額就是要繳的增值稅，轉到未交增值稅的貸方就可以了是嗎？

歡呼的蠟燭 追問

2021-09-14 15:56

至于應交稅費_應交增值稅_轉出未交增值稅，這個有借方余額也不用管他。讓他那么掛著有什么用嗎？

沐沐云曦 解答

2021-09-14 16:33

這個結轉沒有硬性要求，你想要賬面好看一點可以年底結轉，不結轉也沒有問題。你可以自己選擇，我們學習的時候老師也是這么說的，只是有些人為了賬面好看一些會把這些科目結轉到一個科目上去