請教一下，母公司持有子公司70%股份，7月份實繳資本70萬，少數股東實繳資本30萬，母公司在編制合并報表時，是否是在實收資本項目抵消100萬，然后歸屬于母公司權益+70萬，少數股東權益+30萬；如果8月份又以往來款的方式將70萬、30萬分別轉回母公司及少數股東，通過其他應付款科目，那合并報表其他應付款應該怎么填列？

隱形的發帶 追問

2021-08-18 14:56

老師，您好，轉給少數股東時，子公司是通過其他應付借方，合并報表時是不用做調整或抵消的是吧，我在編制合并報表時，出現了問題，在少數股東權益+30萬，實收資本抵消-30萬的情況下，右邊期末負債+所有者權益數比資產總額要多30萬，不知道是可以從哪些科目入手查找錯誤？

Helen老師 解答

2021-08-18 14:59

這個原因形成的往來和您原來沒發生這些往來抵消實收資本時沒關系，應該不是這里的原因。

隱形的發帶 追問

2021-08-18 15:09

老師，您好，請教一下，我是應該從哪里找錯誤呢，差出來的數據剛好就是這個30萬，期間沒有發生過其他的30萬

Helen老師 解答

2021-08-18 16:34

同學建議讓身邊負責審計的會計師事務所幫助看下，老師看不到全面的賬務處理，不大好判斷

Helen老師 解答

2021-08-18 16:43

把計入其他應付款借方的做個重分類到其他應收款借方試試看

隱形的發帶 追問

2021-08-18 16:51

好的，謝謝老師

Helen老師 解答

2021-08-18 17:14

不客氣，祝學習愉快，加油！