怎么理解企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。

小檬老師

職稱：初級會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師

2021-08-04 22:42

就是研發(fā)過程中產(chǎn)生的下腳料，殘次品處理收入大于研發(fā)費(fèi)用時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是負(fù)數(shù)，按0計(jì)算

京京追問

2021-08-04 23:02

如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

小檬老師解答

2021-08-04 23:08

殘次品處理收入大于研發(fā)費(fèi)用時(shí)：可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是0，不用加計(jì)扣除處理，常規(guī)費(fèi)用處理；
殘次品處理收入小于研發(fā)費(fèi)用時(shí)：可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=研發(fā)費(fèi)-殘次品處理收入
不用做會計(jì)分錄，在所得稅申報(bào)時(shí)，在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除欄填寫可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)進(jìn)去，直接抵減應(yīng)納稅所得額

京京追問

2021-08-04 23:25

會計(jì)分錄怎么做？

小檬老師解答

2021-08-04 23:29

計(jì)入研發(fā)費(fèi)用：
借：研發(fā)費(fèi)-費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入

京京追問

2021-08-04 23:35

不是借銀行存款貸研發(fā)支出應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額嗎？

小檬老師解答

2021-08-05 10:10

同學(xué)你好，我上面是寫得比較簡略，省銷項(xiàng)稅費(fèi)這一個(gè)科目，下面重新寫一個(gè)全部的：
計(jì)入研發(fā)費(fèi)用：
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，沖減研發(fā)費(fèi)用：
借：營業(yè)外支出
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出