老師，企業所得稅匯算清繳，我有一部分已經計入主營業務成本的發票會不來了，這部分發票我納稅調增，在納稅調增項目明細表的“其他”項目里面調整，總的主營業務成本是289540.85元，有發票的是159648.2元，納稅調增129892.65元，我填表的時候 第一種，在賬載金額寫289540.85元，稅收金額寫159648.2，納稅調增129892.65元。第二種，賬載金額寫129892.65，稅收金額寫0，納稅調增寫129892.65元，最后調增的金額一致，只是過程不一致，選擇哪種？

qy 追問

2021-04-16 10:02

二、1.根據財稅﹝2018﹞51號文件規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行2列職工教育經費的實際發生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【105716】元，比例不足8%，請確認職工教育經費支出是否完整填報。企業所得稅申報的時候風險提示那里出來這個？我公司沒發生職工教育經費，這個咋弄了？

丫丫老師 解答

2021-04-16 10:32

你工資薪金那一行賬面金額是填的多少

qy 追問

2021-04-16 10:34

工資薪金表格就是這個圖片的內容

丫丫老師 解答

2021-04-16 10:45

您好，您如果沒有實際發生職工教育經費，就實際填寫0就可以。

qy 追問

2021-04-16 10:50

這個風險提示不用管嗎？

丫丫老師 解答

2021-04-16 10:54

恩，您是按照實際進行填報沒有的話就不用管

qy 追問

2021-04-16 11:03

1.您單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第11行第3列“收入類調整項目_其他_調增金額”為：【0】元；2.您單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第30行第3列“扣除類調整項目_其他_調增金額”為：【129892.65】元；3.您單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第35行第3列“資產類調整項目_其他_調增金額”為：【0】元；4.您單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第43行第3列“特殊事項調整項目_其他_調增金額”為：【0】元；5.您單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第45行第3列“其他_調增金額”為：【0】元；6.您單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第46行第3列“合計_調增金額”為：【129892.65】元；7.請核實表A105000《納稅調整項目明細表》“其他”納稅調增項目是否準確填報。

qy 追問

2021-04-16 11:05

會計上計入主營業務成本的那個發票，現在回不來了，需要納稅調增，我在納稅調整項目明細表第30行“其他”里面填寫了，但是出來這個風險提示

丫丫老師 解答

2021-04-16 11:11

您好，我覺得不應該在其他填。第 30 行“（十七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調 整的扣除類項目金額，企業將貨物、資產、勞務用于捐贈、廣告等用途時，進行視同 銷售納稅調整后，對應支出的會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的金額填報在本 行。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調增金額”填報第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調減金額”填報第 1-2 列金額的絕對值

qy 追問

2021-04-16 11:29

老師，那就是我會計上計入主營業務成本的那個金額，現在發票回不來了，我需要把回不來發票的那部分成本調增，不在第30行調增的話，在哪行調增？

丫丫老師 解答

2021-04-16 13:01

您好，我剛看到您后來發的扣除類項目，這個應該有延遲，可能我這邊網絡不好。您填在扣除項目的其他可以的。抱歉，剛開始以為您還是說那個工資薪酬的問題