我們做了主營業務成本的暫估。如果在26年5月份匯算清繳之前。拿到發票回來都不需要調增交企業所得稅對嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-24 23:06

您好，1. 2025年主營業務成本暫估，如在2026年5月31日前取得合規發票，可在2025年度稅前扣除，不需調增應交企業所得稅。 

2. 扣除原則按權責發生制：屬2025年發生的成本，發票在次年5月31日前取得仍可扣在2025年。  
3. 一般納稅人暫估不含稅，取票后確認進項稅；小規模暫估含稅。  
4. 取得發票后附合同、付款、入庫等資料，在2025年匯算清繳時補充，保持憑證完整。  
5. 僅因對方注銷、撤銷、吊銷執照、被認定為非正常戶等特殊原因無法補開/換開發票時，才可憑業務證據（合同、非現金付款憑證等）證實真實性后扣除；無特殊原因未取得合規發票的，匯算清繳時必須調增，不得用業務證據替代扣除。  
比如2025年暫估成本1000000元，借：主營業務成本1000000，貸：應付賬款暫估1000000；取票后沖暫估并確認，借：應付賬款暫估1000000，應交稅費應交增值稅進項稅額(如有)，貸：應付賬款(實際)1000000+稅額。

哆啦 追問

2025-12-24 23:09

但是我們在二六年取得的是二六年開具的發票，發票的日期是二六年的

董孝彬老師 解答

2025-12-24 23:10

您好，這個也是25年費用，我們在25年計提了吧

哆啦 追問

2025-12-24 23:12

對，然后我們就把二五年計提那個分錄沖紅，然后在二六年重新再做一筆正確的分錄，然后那個發票就放在二六年的憑證里面對嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-24 23:13

對的，就是這樣處理的