您好，老師，8月27號我們公賬上收到一筆培訓費，當時對方沒有要求開票，我們是季度報稅，第三季度沒有填這個開票金額。現在元月份，對方要求開這個發票，請問賬要怎么做，對后期報稅有影響嗎？期待老師的回復，謝謝

洪艷 追問

2021-01-19 09:44

報了增值稅，但不用交稅，小規模季度銷售額沒有超過30萬

森林老師 解答

2021-01-19 09:52

同學，你好，這個你當月再開發票，可以直接減你的收入，如當時你申報了1000元，本月你申報6000元，你可以直接申報6000-1000=5000元的銷售收入的增值稅。

洪艷 追問

2021-01-19 10:06

那賬怎么做呢？8月份做的是 借：銀存，貸：其他業務收入，貸銷項稅額

森林老師 解答

2021-01-19 10:09

你開發票當月不做賬務處理。

洪艷 追問

2021-01-19 10:20

8月份做的是 借：銀存3960，貸：其他業務收入3920.79，貸銷項稅額39.21。意思是到元月份開票就開3960，然后下次4月初報第一季度稅的時候，申報收入直接減3960還是3920.79？另外涉及到一個稅率的問題，2020年稅率1%，現在2021恢復到3%，這可怎么辦，金額怎么減

森林老師 解答

2021-01-19 10:20

3920.79減的是，現在的稅率還是1%

洪艷 追問

2021-01-19 10:25

1%不是截止到12月31號么，2021年的稅率我以為恢復正常3%了，謝謝老師的耐心回復

森林老師 解答

2021-01-19 10:26

同學，你好，沒有，申報的時候，界面彈出來，說是繼續執行，所以沒有變了