老師，請問個體戶沒有做法人的工資，然后社保又買了，社保是否全額記入管理費用呢？

萍 追問

2021-01-16 22:08

噢，個體戶單位承擔的社保繳納個人經營所得時才可以稅前扣除，是嗎？

文老師 解答

2021-01-16 22:10

同學您好，
您最好正常做工資，扣社保

萍 追問

2021-01-16 22:12

但是法人的工資繳納個人經營所得時是不可以稅前扣除的喔

文老師 解答

2021-01-16 22:31

就是按5000的基本扣除是吧

萍 追問

2021-01-16 22:41

是的，所以我沒有做法人的工資了，求直接計提法人社保的分錄

文老師 解答

2021-01-16 22:42

如果是這樣的話，那您就全額記入

萍 追問

2021-01-16 23:08

嗯，求計提和繳納法人社保的分錄

文老師 解答

2021-01-17 09:08

借管理費用——社保費貸應付職工薪酬——社保費
借應付職工薪酬——社保費貸銀行存款

萍 追問

2021-01-17 09:20

社保是工資的一部分，那法人的社保在繳納個人經營所得時也是不能稅前扣除的吧？

文老師 解答

2021-01-17 10:11

同學你好，個體工商戶為業主支付的社保費能稅前扣除。

萍 追問

2021-01-17 10:30

您是說個體工商戶為法人繳納公司出的那部分社保也是可以稅前扣除的，是嗎？

文老師 解答

2021-01-17 10:39

您好，是的，是這樣的

萍 追問

2021-01-17 10:52

那我1、計提法人的社保時這樣記分錄，
借: 管理費用—公司出那部分社保
      主營業務成本（個稅出那部分社保）貸:其他應付款—個人社保
              應付職工薪酬—社保
 2繳納社保時:
                   借:應付職工薪酬—社保 
                     其他應付款—個人社保                            貸:庫存現金 。
可以這樣做分錄吧？

文老師 解答

2021-01-17 10:55

您可以不必再細分個人還是單位承擔的了

萍 追問

2021-01-17 11:04

要的，因為我其他應付款這個科目要平賬，計提的時候不用其他應付款這個科目平不了，您仔細看看

文老師 解答

2021-01-17 11:54

您如果已經這樣計提了，那是可以這樣做，但是最好以后計提的時候不需要分